PAGE\*MERGEFORMAT19摘要营运资金是一个企业进行财务管理很重要的基石。在企业的日常会计管理活动中，营运资金管理是十分重要的一项管理工作，目标是最大限度地使用企业的闲置资金。国内在近些年的关于财务与会计管理研究过程里，如何有效地提升企业的资金运营管理效率，且如何将效率提升理论应用到实际企业决策当中是大多数学者所关注的重点。随着经济的不断发展，企业的财务管理制度与理念逐渐得到发展和完善，企业的获利能力受营运资金管理的影响不断地加大。企业运营管理不仅仅只可以应用于财务部门，在采购、销售等部门也有了非常广泛的应用。与此同时，企业盈利能力的强弱受到营运资金管理水平的好坏的间接影响。本文通过对海利尔药业集团股份有限公司的营运资金管理进行分析，运用案例研究法，分析海利尔药业集团在营运资金管理方面存在的问题，并提出改善企业资金效能的对策，旨在为有关研究提供借鉴。关键词；营运资金盈利能力闲置资金AbstractWorkingcapitalisthecornerstoneoffinancialmanagementforanenterprise.Inthedailyaccountingmanagementofenterprises,workingcapitalmanagementisthemostimportantmanagementtask,whichaimstomaximizetheuseofidlefunds.Withthecontinuousdevelopmentofeconomy,themanagementsystemofenterpriseshasbeenimprovedcontinuously,andtheprofitabilityofenterprisesismoreandmoreaffectedbyworkingcapitalmanagement.Theapplicationofenterpriseoperationmanagementisnotonlyappliedtothefinancialdepartment,butalsowidelyusedinthepurchasing,salesandotherdepartments.Atthesametime,thelevelofworkingcapitalmanagementalsoindirectlyaffectstheprofitabilityofenterprises.Withthedevelopmentofmarketeconomyandtheimprovementofpeople’slivingstandard,peoplepaymoreandmoreattentiontohealth,whichpromotesthesteadydevelopmentofpharmaceuticalindustry.ThispaperanalyzestheworkingcapitalmanagementofHailierPharmaceuticalGroupCo.,Ltd.andusescasestudymethodtoanalyzetheproblemsexistingintheworkingcapitalmanagementofenterprises,andputsforwardthemethodstomaximizethecapitalutilityofenterprises,aimingtoprovidereferenceforrelevantresearch.Keywords:WorkingcapitalProfitabilityIdlefunds目录引言………………………………………………………………………4二、营运资本管理的意义…………………………………………………5（一）是企业资本周转的基础…………………………………………………5（二）可以提高企业的获利能力……………………………………………………5三、海利尔公司营运资金管理现状…………………………………………5（一）营运资金基本结构…………………………………………………………6（二）现金资产管理现状分析………………………………………………7（三）应收账款管理现状分析………………………………………………8（四）存货管理现状分析………………………………………………………9三、海利尔公司营运资本管理存在的问题……………………………10（一）营运资金结构不合理………………………………………………………10（二）现金管理存在的问题………………………………………………………10（三）应收账款管理存在的问题…………………………………………