PAGE\*MERGEFORMAT402020年5月29日企业财务管理制度精选范本文档仅供参考财务制度总则一、为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。二、公司员工必须遵守本制度,从公司整体利益出发,相互协作。三、公司各生产经营部门必须相互衔接,各负其责。四、必须做到钱账分管,账物分管,手续齐全。五、经手每项业务必须签字,签字就是”牵制”。六、公司财务制度分为核算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制六个模块。第一篇核算制度总则一、根据<企业会计制度>、<企业会计准则>及国家有关规定,制订本核算制度,规范公司的财务工作。二、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。三、公司以人民币为记账本位币。四、公司适用权责发生制,采用借贷记账法,使用记账凭证,记账文字为中文。五、公司对下列经济业务事项办理会计手续,进行会计核算:1.款项和有价证券的收付;2.财物的收发、增减和使用;3.债权债务的发生和结算;4.资本和基金的增减;5.收入、支出、费用、成本的计算;6.财务成果的计算和处理;7.需要办理会计手续、进行会计核算的其它事项。第二章会计机构、会计人员、会计科目的设置一、公司设财务部,负责会计核算工作。二、设会计一名,负责公司财务核算工作;三、设出纳一名,负责公司的现金核算及协助会计做好其它工作。四、会计科目采用国家统一规定的标准科目,二级科目根据公司实际情况自行制定。第三章资产的核算第一节流动资产的核算第一条现金核算一、现金的使用范围:1.员工工资.津贴及各种奖金.2.个人劳务报酬.3.招待费等应酬性支出.4.车辆路桥费.油费.5.差旅费.6.结算点以下的零星支出.7.确定需要支付现金的其它支出.二、设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。三、出纳每天对库存现金进行清查,做到日清月结,保证账款相符。第二条银行存款核算一、现金支付以外的所有款项均经过银行转帐结算。二、设立银行存款日记账,逐日逐笔记录银行的收支情况。三、月底与银行对账,编制银行存款余额调节表,发现错误,及时更正。第三条存货核算一、存货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售,或者依然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。二、存货核算的主要内容:⑴确定存货的数量与金额,即存货入账金额的确定;⑵市价变动对存货价值的影响;三、设立存货明细账,逐日逐笔记录存货的收发情况,并定时结出其结存数量。四、存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下:1．购入的存货,安买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用,运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其它费用,作为实际成本。2．自制的存货,按制造过程中实际发生的支出,作为实际成本。3．盘盈的存货,以同类存货的价值为实际成本。五、存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。六、存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。七、存货的盘点分为年中和年终盘,务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况,应及时处理,计入当期损益。第四条其它流动资产一、应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置明细账,进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。二、其它应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。三、预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。四、待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。第二节固定资产核算一、固定资产是指使用期限超过12个月,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过元,使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。二、按公司实际情况,将固定资产划分为生产设备、仪器仪表、办公设备、制冷设备、办公家具、运输设备六类,预计残值率统一为10%。三、固定资产的使用期限为:生产设备为,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家具3年,运输设备8年。四、公司采用平均年限法,按月计提固定资产的折旧,本月增加的固定资产从下月计提折旧,本月减少的固定资产下月起不提折旧