专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省西林区2024年税务师职业考试带答案（精练）第I部分单选题（100题）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳消费税税额为（）万元。（2015年回忆版）A:13.13B:12.3C:7D:11.25答案：D2.下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上C:整体转让未竣工决算房地产开发项目的D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案：C3.甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A:119.44B:50.38C:48.75D:60答案：C4.李某从田某处购得一辆轿车，但未办理过户手续；在一次查验过程中，市公安局认定该车系走私车，予以没收；李某不服，向省公安厅申请复议，省公安厅维持了没收决定。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A:田某无权申请作为第三人参加李某提起的行政诉讼B:市公安局所在地法院对本案有管辖权C:李某提起行政诉讼应以市公安局和省公安厅为共同被告D:省公安厅所在地的法院对本案有管辖权答案：A5.李某带着8岁的儿子买肉时．与摊主发生争执，继而互殴。李某被摊主打成重伤。如果该案进人刑事诉讼程序，李某的儿子可以为()。A:原告B:既是被害人，又是证人C:被害人D:证人答案：D6.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A:国有企业B:有经营所得的其他组织C:个人独资企业D:集体企业答案：C7.某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆企业自用车辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率28%．消费税税率为9%)A:7.5B:10.55C:7.03D:5答案：C8.企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是()。A:公允价值B:历史成本C:拍卖价值D:折现价值答案：A9.甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成本一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本（）万元。A:36B:39.6C:40D:42.12答案：A10.某公司2012年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使2013年年末的资产负债率降低30%，则该公司2013年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高()。（计算结果保留三位小数）A:0.71392B:0.51724C:0.48276D:0.77586答案：B11.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A:出口货物退还给纳税人的增值税税款B:债务重组时债务人取得的重组收益C:按国家规定清产核资发生的资产评估增值D:有指定用途的流转税返还款答案：B12.货运专票认证结果类型不包括()。A:失控发票类型B:无法认证C:认证相符和认证不符D:密文有误和重复认证答案：A13.某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值