专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省萝北县2024年税务师职业考试通关秘籍题库带答案（培优A卷）第I部分单选题（100题）1.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定B:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立C:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立答案：C2.下列情形中，违背一物一权原则的是()。A:在同一动产上既设立抵押权又设立质权B:甲乙共有一台笔记本电脑C:甲公司以其建设用地使用权向乙银行设定抵押以取得贷款D:丙村村委会将某地同时承包给甲和乙(“一地二包”)答案：D3.某金融机构2005年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内：与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40％的份额。该金融机构2005年应缴纳印花税()元。A:3050B:1700C:3200D:1550答案：D4.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A:将自产货物用于偿还债务B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入D:纳税人提供修理修配劳务答案：B5.2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A:29B:26.83C:24D:23.83答案：D6.股份有限公司按规定注销库存股时，对于被注销库存股的账面价值超过股票面值总额的差额，应依次冲减的项目是（）。A:盈余公积、资本公积、未分配利润B:资本公积、未分配利润、盈余公积C:资本公积、盈余公积、未分配利润D:盈余公积、未分配利润、资本公积答案：C7.中国公民宋某是－家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入5500元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡－张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。A:1975B:3625C:3995D:3025答案：C8.某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%i_t-算。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A:249.75B:360C:316.53D:300答案：C9.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。（2012年）A:502.5B:570C:630D:697.5答案：B10.刘某设立甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)，聘用赵某作为经营管理人员，约定赵某有权自主决定15万元以下的交易，超过15万元的交易，赵某应当取得刘某许可后方可从事;某日，赵某以甲企业的名义向不知情的乙企业购买了20万元的办公用品，乙企业依约供货，但是甲企业未按期付款，由此发生争议。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A:甲企业可以赵某越权为由，撤销该买卖合同B:该买卖合同经甲企业追认后，对甲企业产生约束力C:甲企业应当依约履行该买卖合同D:甲企业可以赵某越权为由，拒绝履行该买卖合同答案：C11.个资产负债表日及结算日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计人()。A:公允价值变动损益B:营业外收