6.财务成果的计算主营业务收入本年利润主营业务成本其他业务收入其他业务成本公允价值变动损益营业税金及附加投资收益销售费用营业外收入本年利润所得税费用应交税费-应交所得税银行存款本年利润利润分配-未分配利润利润分配-提取法定盈余公积盈余公积-法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积盈余公积-任意盈余公积利润分配-应付现金股利应付股利-应付现金股利1.款项及有价证券库存现金银行存款交易性金融资产银行存款其他货币资金-存出投资款交易性金融资产-成本其他货币资金-存出投资款银行存款投资收益银行存款交易性金融资产其他货币资金-存出投资款银行存款银行存款应收利息投资收益交易性金融资产-公允价值变动其他货币资金-银行汇票银行存款交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动损益交易性金融资产-公允价值变动（资产负债表日）2.财产物资的收发、增减和使用原材料-A材料银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）原材料-A材料应付账款-A公司银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）生产成本-A产品生产成本-B产品制造费用管理费用原材料-A材料在途物资-A材料银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）原材料-A材料预付账款-A公司银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）（月末记账）原材料-A材料应付账款-应付暂估款：先收料后付款（月初回冲）原材料-A材料材料采购-A材料银行存款应交税费-应交增值税（进项税额）材料采购-A材料材料成本差异：节约差材料成本差异材料采购-A材料：超支差3、债权债务类应收类：应收账款/应收票据借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）其它应收款（如：差旅费）借：其它应收款贷：银行存款借：销售费用贷：其它应收款银行存款坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款-某公司预付账款借：预付账款贷：银行存款借：原材料-A材料贷：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）应付类：应付账款/应付票据借：原材料、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据借：应付账款贷：营业外收入（无法支付）借：应付票据贷：应付账款/短期借贷(无法支付）其它应付款（包括：租金，保证金等）借：银行存款贷：其它应付款-包装物押金应付职工薪酬借：生产成本—A产品30778贷：应付职工薪酬-工资—B产品9815制造费用10778管理费用6223借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费：预提：借：营业税金及附加16650贷：应交税费—应交营业税15000—应交城市维护建设税（15000×7%）1050—应交教育费附加（15000×4%）600：交纳借：应交税费—应交营业税15000贷：银行存款—应交城市维护建设税（15000×7%）1050—应交教育费附加（15000×4%）600短期借款：借入借：银行存款200000贷：短期借款200000计提：借：财务费用1OOO贷：应付利息1000支付利息及归还短期借款：借：财务费用1000应付利息2000短期借款200000贷：银行存款203000长期借款借入的账务处理。借：银行存款1000000贷：长期借款—本金1000000计提长期借款利息的账务处理。借：财务费用15000贷：长期借款——应计利息15000计提利息时，借记“财务费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目，贷记“应付利息”科目。支付利息及归还长期借款的账务处理借：财务费用15000长期借款—应计利息（15000×11）165000—本金1000000