会计学2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务：（1）外购板材用于生产家具，取得专用发票(zhuānyònɡfāpiào)，注明价款40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票(zhuānyònɡfāpiào)注明税额9万元。（3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。要求：计算该公司6月份应纳增值税。销项税额=93.6÷(1＋17%)×17%=13.6(万元)进项税额=40×17%＋1×7%=6.87(万元)该公司6月份应纳的增值税=13.6－6.87=6.73(万元)3.某食品公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生如下经济业务：（1）购进一批用于生产的花生油，含税金额为56500元。（2）以2元/公斤(ɡōnɡjīn)的价格向农业生产者收购草莓2000公斤(ɡōnɡjīn)。（3）购置设备一台，取得普通发票，注明价款34000元。（4）销售月饼，取得含税收入117000元；销售水果,取得含税收入93600元。（5）零售月饼，取得含税收入14040元。花生油和草莓适用13%税率，其他适用17%税率。要求：计算当期增值税进项税、销项税，当期应纳增值税。解：当期进项税额=56500÷(1＋13%)×13%＋(2000×2)×13%=7020(元)当期销项税额=11700÷(1＋17%)×17%＋93600÷(1＋17%)×17%＋14040÷(1＋17%)×17%=32640(元)应纳的增值税=32640－7020=25620(元)4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单价200元/辆。2007年3月该厂购销情况如下：（1）以折扣销售方式向某百货大楼销售500辆，不含税销售额90000元和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设(jiànshè)基金3000元，装卸费1000元、保险费1000元。（3）逾期没收包装物押金60000元，计入销售收入。（4）购进自行车零部件、原材料，取得增值税专用发票注明的税款23800元。（5）从小规模纳税人购进自行车零部件90000元，取得普通发票。要求：计算当期应纳增值税。解：进项税额=(7000＋3000)×7%＋23800=24500(元)销项税额=90000×17%＋500×200×17%＋60000÷(1＋17%)×17%=41017.95(元)当期应纳增值税=41017.95－24500=16517.95(元)5.（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明(zhùmínɡ)支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利要求：计算该企业当期应缴纳的增值税额.解：当期进项税额=10.2＋6×7%＋〔30×13%＋5×7%〕×(1－20%)=14.02(万元)当期销项税额=80×17%＋5.85÷(1＋17%)×17%＋29.25÷(1＋17%)×17%＋20×(1＋10%)×17%=22.44(万元)当期应纳的增值税=22.44－14.02=8.42(万元)6.某服装公司(ɡōnɡsī)为一般纳税人。2006年10月从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关的完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得不含税销售收入100万元,同时支付运输费3万元(取得运费发票)已知:该公司(ɡōnɡsī)适用的增值税税率17%.要求：（1）计算该公司(ɡōnɡsī)当月进口服装布料应缴纳增值税税额。（2）计算该公司(ɡōnɡsī)当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司(ɡōnɡsī)当月销售服装应缴纳的增值税税额。7.某通信设备厂为增值税一般纳税人，2009年1月发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为15万元．（2）购进原材料时向运输公司支付运杂费4万元，其中运费