专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省青山湖区2024税务师专业考试题库（名校卷）第I部分单选题（100题）1.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元（20047年）A:1815B:2120C:1800D:2115答案：A2.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限台伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限台伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。A:合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质B:合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质C:经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质D:如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质答案：B3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）。A:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费B:投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C:企业计提的坏账准备金D:企业缴纳的行政性收费答案：C4.按照企业会计准则的规定，一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。A:矿产资源补偿费B:房产税C:车船税D:教育费附加答案：D5.甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为17%,共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2×15年2月，公司以其生产的每台成本为10000元、售价为14000元（不含税）的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。则甲公司下列说法不正确的有（）。A:应计入应付职工薪酬的金额为351万元B:应计入生产成本的金额为298.35万元C:应计入管理费用的金额为52.65万元D:以上说法都不正确答案：D6.东方科技股份有限公司2013年初对外发行100万份认股权证,规定每份认股权证可按行权价格3.5元认购1股股票。2013年度净利润为200万元,发行在外普通股加权平均股数500万股,普通股当期平均市场价格为4元，则2013年稀释每股收益为()元。A:0.39B:0.4C:0.38D:0.37答案：A7.下列有关破产费用与共益债务清偿的表述中，不符合企业破产法律制度规定的是()。A:债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务B:债务人财产不足以清偿所有破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序C:破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿D:债务人财产不足以清偿所有共益债务的，按照比例清偿答案：A8.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是()。A:艘B:净吨位每吨C:马力D:自重每吨答案：B9.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A:增值税170.00B:增值税145.30C:营业税50.00D:营业税2975.00答案：B10.下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项中，不应暂停借款费用资本化的有()。A:可预测的气候影响E必须的质量或安全检查B:资金周转困难C:安全事故D:劳务纠纷答案：A11.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用性原则中的（）。A:实体从旧，程序从新原则B:程序优于实体原则C:新法优于旧法原则D:法律不溯及既往原则答案：B12.某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%；乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%，同时向银行借款800万元、年利率8%。企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为（）万元。A:4502B