会计学上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:按表中所列公式计算填写。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:反映试点实施以后，货物、劳务和服务、不动产、无形资产共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。某市A纳税人为增值税一般纳税人，在2016年5月1日前，仅按照《增值税暂行条例》缴纳增值税，截止2016年4月30日期末留抵税额10万元。2016年5月，发生17%货物及劳务销项税额20万元，发生11%服务、不动产和无形资产的销项税额30万元，本月发生的进项税额为30万元。如何填写申报表？一般货物及劳务销项税额比例=200000/500000*100%=40%一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=200000*40%=80000＜第13栏本年累计100000A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2016年5月共取得旅游收入159万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。该纳税人在本月没有其他业务。不考虑上期留抵。如何填写申报表？/（二）销售额及销项税额的计算与填报/（三）差额开具专用发票/海口众合劳务派遣公司（一般纳税人）与太阳工程公司签订劳务派遣协议，为太阳工程公司提供劳务派遣服务。众合劳务派遣公司代太阳工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，众合劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用太阳工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。众合劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。如何填写申报表？/将本期已认证相符的增值税专用发票的金额30000和税额5100填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“本期认证相符且本期申报抵扣”以及“认证相符的增值税专用发票”的对应列次。同时，将30000填入第12栏“金额”，将5100填入第12栏“税额”。将本期已认证相符的增值税专用发票对应的金额30000及税额5100分别填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第2栏“金额”和“税额”。/简易计税方法将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》/某纳税人为增值税小规模纳税人，2016年三季度发生如下业务：1.提供设计服务，取得设计费收入20600元，向税务机关申请开具增值税专用发票；2.提供咨询服务，取得咨询费收入103000元，开具增值税普通发票；3.提供摄影服务，取得摄影费收入5150元，未开具发票；4.提供家用电器维修劳务，取得维修费30900元，开具普通发票；5.出售取得的工厂厂房，取得含税收入525万元，向不动产所在地主管税务机关预缴税款并代开增值税专用发票，该不动产取得时的购置原价为420万元。6.将已使用过的旧生产设备一台出售，取得收入10300元；7.零售电子配件，取得收入92700元，到税务机关代开增值税专用发票；8.零售蔬菜，取得收入10000元。综上所得：该纳税人本期“货物及劳务”列次3%征收率不含税销售额=30000＋90000=120000元；该纳税人本期“货物及劳务”列次销售使用过的固定资产不含税销售额=10000元；该纳税人本期“货物及劳务”列次免税销售额=10000元；该纳税人本期“服务、不动产和无形资产”列次3%征收率不含税销售额=20000＋100000＋5000=125000元；该纳税人本期“服务、不动产和无形资产”列次5%征收率不含税销售额=1000000元；税款的计算//某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务：（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元（2）销售餐饮服务，价税合计销售额10.3万元，不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元，当月应纳税额为10×3%=3000元。以上收入均开具增值税普通发票。/