编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES83页第PAGE\*MERGEFORMAT83页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT83页中国内部审计准绳体系内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，该当严厉恪守中国内部审计准绳及中国内部审计协会制定的其他规定。第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。第三条内部审计人员在履行职责时，该当做到独立、客观、耿直和勤勉。第四条内部审计人员在履行职责时，该当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。第五条内部审计人员该当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。第六条内部审计人员该当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信准绳的事情。第八条内部审计人员该当恪守保密性准绳，按规定使用其在履行职责时所获取的材料。第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。内部审计基本准绳第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准绳。第二条本准绳所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三条本准绳适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章普通准绳第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部管理结构及相关规定，并配备必然数量具有执业资历的内部审计人员。第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。第六条内部审计人员应具备必要的学问及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第七条内部审计人员该当恪守职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度履行内部审计业务。第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与履行。第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。第三章作业准绳第十条内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。第十一条内部审计人员应在考虑组织风险、管理需求及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。第十二条内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计预备工作。第十三条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。第十四条内部审计人员可以运用审核、观察、讯问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第十五条内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。第十六条内部审计人员应将审计程序的履行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。第四章报告准绳第十七条内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制该当以经过核实的审计证据为根据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性准绳。第十八条审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并该当包括被审计单位的反馈意见。第十九条审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准绳的规定实施，若存在未恪守该准绳的情形，审计报告应对其作出解释和说明。第二十条内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。第二十一条内部审计人员应进行后续审计,促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。第五章内部管理准绳第二十二条内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算。第二十三条内部审计机构负责人应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准绳，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指点内部审计人员的工作。第二十四条内部审计机构负责人应建立内部激励束缚制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作事迹。第二十五条内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的调和工作。第六章附则第二十六条本