专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年黑龙江省税务师考试真题题库带答案下载第I部分单选题（100题）1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。A:12B:34C:17D:14答案：C2.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为()万元。A:697.5B:630C:570D:502.5答案：C3.关于转让定价税制，下列表述正确的是（）。（2009年）A:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易B:转让定价税制实质上属于单一程序性规则C:转让定价税制是某一税种的专门税制D:转让定价的调整方法主要采用综合抵免法答案：A4.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:100B:95C:25D:115答案：D5.某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。(2012年)A:根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬B:制订公司的利润分配方案C:确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过D:鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某答案：B6.2015年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元／吨和50元／吨，外购液体盐资源税税额为8元／吨。2015年10月该盐场应纳资源税（）万元。A:1350B:1370C:1850D:870答案：D7.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:对外捐赠的自产货物B:将资产在总机构及其分支机构之间转移C:审计时查出的当年未入账收入D:将自产货物用于在建工程答案：C8.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A:为某企业开设讲座取得的酬金B:任职高校为其缴付的住房公积金C:任职高校发放的误餐补助D:国债利息收入答案：A9.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:15.2B:13.6C:18D:14.4答案：A10.某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。(天然气资源税税率6%)A:22B:2809C:20D:2答案：B11.根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是（）。A:因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税B:演员参加非任职单位组织的演出取得报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税C:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税D:未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入，接“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税答案：C12.下列属于进口关税完税价格组成部分