第页共NUMPAGES8页单位准考证号姓名装订线**市国税系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年4月底。题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2010年企业应税所得额为（）万元。A．90B．100C．300D．3103、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额4、M企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M企业转增股本600万元。2011年7月，M企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。M企业2011年应确认的股权转让所得为（）万元。A.400B.600C.1000D.20005、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额A.1B.1.5C.2D.2.56、甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法7、2011年1月甲居民企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，甲企业在2011年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2011年甲企业的应纳税所得额应当为（）万元。A.96.33B.99C.102.75D.1038、A公司投资C企业，占70%股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是（）。A．A公司应确认股息所得350万元B．350万元属于投资资产转让所得C．A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D．A公司应确认股息所得600万元9、A居民企业，为高新技术企业。2011年该企业研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，当年实现会计利润200万元，该企业2011年应纳企业所得税（）万元。A、37.5B、22.5C、12.5D、7.510、某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．5011、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.委托单位或个人代其签订一次合同12、纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，下列做法符合税法规定的是（）A．主管税务机关必须按有关规定及时给予办理退税。B．税务机关要求选择抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，纳税人不得拒绝。C．主管税务机关应及时按有关规定办理退税并加算银行同期同类存款利息。D．经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业