第PAGE页码6页/总页数NUMPAGES总页数6页政府会计制度行政事业常用会计分录演示政府会计制度行政事业常用会计分录演示政府会计制度实务，行政单位相对事业单位简单一些，这里主要例举事业单位实务演示说明，行政单位可参照使用，例如某学校2019年1月，发生如下业务：（1）第一项业务，财政直接支付工资180000元，代扣代缴个人所得税5000元。其中：基本工资60000元；津贴补贴50000元；奖金40000元；绩效工资30000元。分录如下：第一张凭证首先修改会计月份，工资福利支出，第一步应先计提工资，借：录入科目（500101）业务活动费用—人员经费，录入借方金额180000元；贷：录入(220101)应付职工薪酬—基本工资，录入贷方金额60000元；录入(220102)应付职工薪酬—津贴补贴，录入贷方金额50000元；录入(220105)应付职工薪酬—其他个人收入，录入贷方金额70000元。同时应计入代扣款项，借方录入（1002）银行存款，5000元，贷方：录入（2307）其他应付款，出现往来科目索引D时，双击选择到往来单位选择中的其他单位，点击增下级，增加工资代扣款个税，选择新增的科目，录入贷方金额，5000元。。。第二步，财政直接支付工资的分录，可以先制作预算分录，做完预算分录，转换财务分录，分录为：借：（720101010101）录入时，可用录入科目首位代码7，在出现的科目中选择对应科目，事业支出—基本支出—人员经费—直接支付，出现辅助科目，功能科目索引E时，录入对应功能类款（2050204）高中教育，回车后出现经济科目索引F，录入对应经济类款（30101）基本工资，录入金额60000元；此时可以使用主附凭证模式，简省相同总账科目的录入，直接在附表复制第一行，在第二行第一空粘贴，修改经济类款为（30102），津贴补贴，录入金额50000元；再粘贴一行，将经济类款修改为（30103），奖金，录入金额40000元；再粘贴一行，将经济类款修改为（30107），绩效工资，录入金额30000元；录完借方之后，贷方只有一个功能类款时，可以再次取消主附凭证模式，（需要熟悉一下主附凭证的切换方法——点击右键，）录入（6）开头预算收入科目，选择（6001010101），财政拨款收入—基本支出—人员经费—直接支付，双击贷方金额栏，系统自动平衡分录，生成合计金额180000元。注意，例如工资统发等每月发生的凭证，下月制作的时候，可以在凭证目录下，选择上月凭证，点击复制，切换会计月份，选择结转标志为：普通，点击粘贴，打开凭证后修改金额，补充出纳代码就行。（2）第二项业务，银行存款收到财政返还学费收入200000元（非专项）。非税返还收入应列入财政专户管理资金，年底编制政府财报的时候要与财政非税专户对账，因列财政专户拨款收入，分录演示一下：借：（1002）银行存库，刚开始记不住代码，可以使用系统的分类筛选功能，通过科目类别从100多个科目中，筛选科目范围，选择资产类，选择科目（1002）银行存款，录入金额200000元，贷方：录入收入科目首位代码4，选择（4609）其他收入，回车后出现往来单位辅助核算代码D,此时双击按提示重新选择科目，来到往来单位辅助科目时，按分类应选择在本部门外同级政府单位，并在此类下新增财政局—财政专户资金，录入金额200000元，现在录完了财务分录，点击转换，生成预算分录，点击转换时，财务对预算一对多时，系统自动提示选择范围，选择（66090901），其他收入—非专项，注意生成的预算科目中，成蓝色科目字样，说明还需要功能类等辅助核算，对着蓝色科目处点回车键可出现功能辅助科目索引E后，直接录入功能科目代码，如果收入文件没有功能代码，可使用单位基本类款，加入功能科目后，此毕业务将转换完毕。（3）第三项业务，零余额账户收到财政拨入公用经费200000元（功能类2050204），财政拨入教育信息化专项经费100000元（功能类2050299）。该项入账通知含基本200000元，项目100000元，此类业务建议先做预算分录，再生成财务分录，录入摘要，回车后录入预算结余首位代码8，按提示选择（800102）零余额账户用款额度，贷方多笔，可先录入贷方金额，在第二行，科目栏处录入预算收入首位代码6，按提示选择（6001010202）财政拨款收入—基本支出—公用经费—授权支付，选择好后出现功能类索引E，按照到账通知书录入功能代码（2050204），出现预算类别索引H，回车按提示选择预算类别—公共财政预算资金，录入贷方金额200000元，再到入下一行录入预算收入首位代码6，按提示选择（60010202），录入到账通知书中的功能代码（2050299），出现项目索引时，如果是新项目，需要