专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省陆河县2024年税务人员能力认证资格真题含答案（满分必刷）第I部分单选题（100题）1.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。A:开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B:企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除C:因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除D:开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除答案：D2.某公司当前的普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元，预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余留存收益的资本成本是（）。A:0.175B:0.1921C:0.1813D:0.1878答案：C3.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同，应付利息300万元；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务应缴纳印花税()元。A:32650B:2500C:32500D:30150答案：C4.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。（2012年）A:个人持有的限售股被司法扣划B:个人用限售股接受要约收购C:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股D:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额答案：C5.2010年7月某企业发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨：以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该企业资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。（2011年）A:394B:344C:276.5D:284答案：D6.根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前()年内属于规定范围的耕地或农用土地。A:1B:3C:2D:4答案：B7.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。A:境外所得境外企业支付的部分纳税B:境内所得境外企业支付的部分纳税C:境外所得境内企业支付的部分纳税D:境内所得境内企业支付的部分不纳税答案：B8.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A:房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业B:房地产开发企业转让国有土地使用权C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用答案：B9.某手表厂为增值税一般纳税人，下设-非独立核鼻的展销售，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价15万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费（）万元。（高档手表消费税税率为20%）（2014年）A:24B:28C:18D:30答案：A10.2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地05万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税年税额为5元／平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。（2012年）A:500000B:150000C:475000D:125000答案：B11.下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项中，不应暂停借款费用资本化的有()。A:劳务纠纷B:可预测的气候影响E必须的质量或安全检查C:资金周转困难D:安全事故答案：B12.企业因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，下列说法正确的是()。A:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照摊余成本进行后续计量B:出售该项可供出售金融资产时，原计人其他综合收益的部分不能转出C:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照账面价值人账D:重分类日该剩余部分的账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益答案：D13.某外贸企业假报出口