编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES33页第PAGE\*MERGEFORMAT33页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT33页附1应收会计岗位职责分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。计算应收帐款和存货决策添加的现金流量，比较可供选择的应收帐款和存货决策NPV。进行应收帐款监督，向拖久债务的信誉顾客追款。积极配合公司正常经营活动，及时调整改变信誉政策，加速资金回拢。内部人员建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。附件2：应收项目分类应收项目的内容包括:应收帐款应收票据预支款项其他应收款应收项目是对企业和个人在货币上的要求权。他们主要是由出售商品和劳务和贷款而产生的。应收项目的两种主要类型是应收帐款和应收票据。应收帐款是顾客及企业的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项，属于企业流动资产。应将应收账款与应计项目、票据和其他资产区分开来，由于应收帐款与企业的生命线――销售收入或服务收入相关。而且，应收账款中的金额应根据企业正常的收账政策来收回。应收票据比应收账款更正式。应收票据是债务人以书面方式向债务人许愿于将来一特定日期――到期日领取一笔特定金额听款项。这类称之为期票的书面文件是应收项目的证据。这类票据可以要求债务人担保偿还贷款。这意味着如果借款人于到期日不能偿还借款。贷款人对其某项资产有要求权。一年或一年之内到期的应收票据是流动资产，期限超过一年的票据是长时间应收项目。有些应收票据是分期收款的，那么在一年内到期的部分是流动资产，剩余的部是长时间资产。例如，通用汽车公司可能持有你开出的价值￥6000的应收票据，但需你在今年偿还的仅有￥1500，这是通用汽车公司的流动资产。其他应收款是一些杂项，包括给职员和子公司的贷款。通常它是一种长时间应收项目，但如果收款期是一年或更短，则为流动资产。长时间应收票据和其他应收款资产负债表的流动资产以后，固定资产之前列报。每种应收项目都是独立的总分类帐帐户，并可在必要时设立明细分类帐。附3应收帐款的计算应收帐款有三种情况：不存在商业折扣与现金折扣；存在商业折扣；存在现金折扣；相应的处理：商业折扣不应包含在应收帐款入帐金额之内现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时，买方享受的现金折扣作为理财费用应收账款中收入。商业折扣是指企业为适应市场供需情况，或针对不同的顾客，按价目表上标明的价格打必然的折扣。此种情况下，应收账款额应扣掉折扣的部分，如20000元打九折，则应收账款为18000元。现金折扣是指销货方为了鼓励购货方早日偿还赊欠货款，承诺在必然的还款期限内给予的折扣优惠，如2／10，n／30即指在10天还款可扣减货款的2％。我国会计准绳规定，赊销成立时按未扣减现金折扣的金额作为应收帐款的入账金额，即采用总价法。但当购买方享受现金折扣时，会计处理如下：借银行存款XXX财务费用XXX（现金折扣数）贷应收账款XXX附4坏帐的确认应收账款初次确认的入帐金额并不意味着都能收回，由于债务人的种种缘由，其中有一部分可能无法收回，对债务人来讲是一种损失，即为坏账损失。因而赊销即有益益又有成本。不情愿或不能立即付款购买商品的顾客可以赊购商品。这样，随着销售额的添加，收入和利润也会添加。同时，随着赊销的添加，销售商品的成本也会因某些赊销客户的货款不回来的添加。会计称这类成本为不可收回账款费用、可疑账款费用或坏账费用。那么，什么时候我们可以确认这是一笔坏账呢？债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回时。从法律角度讲，债务关系已不复存在了。债务人逾期履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回。此时，从法律角度讲，债务关系尚存在，但从经济实质上讲，债款已不能收回，会计上出于谨慎考虑，确认坏账损失。不可收回账款费用的多少因公司而异，但是许多小零售企业可接受比大商店更大的赊销风险。这是为什么呢？一方面是为了添加收入，另一方面是由于小企业常与顾客有一种私人关系，在这类情况下，顾客更易付款。附5坏帐的处理会计上处理坏账有两种方法：1．直接转销：使用起来很容易，但它不能使收入与费用配比，因而仅在坏账金额很小时才用。2．备抵坏账法：此时，坏账费用的金额取决于赊销额的大小、信誉部门的有效性和收账部门工作的勤奋程度。对赊销的企业而言，不可收回账款的费用与薪金费用和折旧费用对企业的影响相同。坏账费用必须加以计量、记录和列报。直接转销法下，企业要等到信誉部门确定顾客的款项不可收回时，才对坏账进行会计处理，确认为坏账。在注销某一客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理费