贵州省锦屏县2024年税务师职业考试含答案.docx
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专业税务师职业考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!贵州省锦屏县2024年税务师职业考试含答案第I部分单选题(100题)1.甲有限责任公司“盈余公积”科目年初贷方余额为100万元,本年提取法定盈余公积135万元,用盈余公积转增资本80万元。假定不考虑其他因素,则下列表述中不正确的是()。A:提取法定盈余公积,所有者权益总额维持不变B:用盈余公积转增资本,所有者权益总额增加C:“实收资本”科目增加80万元D:“盈余公积”科目年末余额为155万元答案:B2.某县财政局9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的普通发票,注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元,并取得汽车贸易公司开具的发票;支付控购部门控购费35000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该财政局支付代收费用9500元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该财政局应纳车辆购置税税额()元。A:22871.79B:22894.21C:30260D:27240答案:A3.某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房,当月动工建造,借款期限为9个月,当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元,建筑期间借款利息全部予以资本化,该厂房8月31日完工结算并投入使用,该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为()万元。A:7.5B:22.5C:2.5D:15答案:A4.(房产税应纳税额的计算和减免税优惠相结合)2015年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元;l栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校;1栋(原值600万元)自2015年1月1日起出租给其他企业,年租金80万元;1栋(原值400万元)自2015年1月1日起用于对外投资,不承担投资风险,投资期为3年,当年取得固定利润分红20万元;1栋(原值400万元)自2015年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住,当年取得租金5万元,1栋原值为1000万元的自用房屋自2015年4月1日起出租给某连锁商店,月租金5万元;l栋(原值400万元)自2015年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳房产税()万元。A:1352B:124.2C:124.8D:135.8答案:A5.下列会计事项中,应通过“其他应收款”科目核算的有()。A:为取得信用卡按规定存入银行的款项E拨付各车间的备用金B:拨出用于购买原材料的款项C:存出投资款D:租入包装物支付的押金答案:D6.纳税人临时占用耕地的,耕地占用税的缴纳方法是()。A:按比例预缴B:减半缴纳C:暂不缴纳D:正常缴纳答案:D7.下列民事代理行为中,属于表见代理的是()。(2013年,经调整)A:某公司销售员解除职务后,继续隐瞒谊事实与原客户订立销售公司产品的合同B:代理人因突发急病将其代理权转托他人而产生的代理C:代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为D:被代理人死亡后,代理人继续实施的代理行为答案:A8.根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是()。A:张某把自有的房产赠与其儿子B:刘某对其的房产进行评估,并发生了增值C:王某把房产赠与其朋友陈某D:李某把房产对外出租答案:C9.个人因工作调动而转让原自用住房(非普通住宅),可以“减半征收土地增值税”的条件是():A:居住未满1年的B:居住满3年未满5年的C:居住未满3年的D:居住满5年或5年以上的答案:B10.甲向乙购买危险物质,商定4000元成交。甲先后将2000元现金和4克海洛因(折抵现金2000元)交乙后收货。根据刑事法律制度的规定,甲的行为属于()。A:结果加重犯B:继续犯C:并罚的数罪D:想象竞合犯答案:C11.甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付专业安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。A:50.38B:60C:119.44D:48.