专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省七里河区整理税务师考试通关秘籍题库【完整版】第I部分单选题（100题）1.2015年8月，某生产白酒的企业（属于一般纳税人）销售含税收入为128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7．02万元。该企业2015年8月应申报的增值税销项税额为（）元。A:20.06B:18.7C:19.04D:19.72答案：C2.2014年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2014年12月31日，该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿2000万元的可能性为70%，预计赔偿1800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2014年利润总额的影响金额为()万元。A:-1940B:-1900C:-2000D:-1800答案：C3.保护关税政策的主要手段是（）。A:进口关税B:过境关税C:出口关税D:普遍优惠制答案：A4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，正确的是()。(2012年)A:行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料B:强制执行的费用由行政机关缴纳和承担C:行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务D:人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除答案：C5.某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，20x6年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。已知该仓库为20x3年自建，仓库转让采用简易计税方法计税。A:17.9B:17.6C:22.38D:19.84答案：A6.某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应缴纳的个人所得税为()元。A:560B:728C:680D:800答案：B7.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:7200B:6200C:5960D:6600答案：C8.某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为()万元。A:875B:725C:700D:925答案：B9.根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》应有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。(2012年，经调整)A:纳税人对税务机关核定的应纳税额进行变更B:纳税人中请领购普通发票C:跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D:纳税人拆本使用发票答案：A10.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。A:15B:24C:9D:6答案：A11.外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是()。A:外籍人员取得的实报实销的搬迁费B:外籍个人取得的季度奖金C:外籍个人从外商投资企业取得的股息D:外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴答案：B