国际经济贸易学院本科生“税收筹划课”教学大纲SyllabusfortheCourseofTaxPlanningUndergraduateProgramSpringSemester,2012课程代码：TAX302课程名称：税收筹划英文名称：TaxPlanning课程性质：专业必修课学分学时：3学分；54学时授课对象：面向大学三四年级、税收专业。课程简介：税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。同样，这也是这门课程的焦点。本课程突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的案例让学生进行策划和讨论。学习本课程能够使学生了解税收筹划的基本理念，具备初步的税收筹划技能。先修课程：税收学、会计学选用教材：《税收筹划理论、方法与案例》，蔡昌，清华大学出版社，2009。考核方式与成绩评定：闭卷；出勤、平时、期末成绩所占比例分别为20%、20%和60%。主讲教师：庄序莹副教授所属院系：对外经济贸易大学国际经济贸易学院财税学系联系方式：E-mailaddress:zxyhhfxk@hotmail.com答疑时间及地点：待定税收筹划概述教学目标和要求：掌握税收的基本概念；了解中国税制和主要税种；把握税收筹划的基础知识以及税收筹划概况。教学时数：5学时教学方式：讲授准备知识：税收的概念与本质；税制要素；税收经济学的基础知识教学内容：第一节税收与税制要素一、税收的概念与本质；二、税制要素；第二节微观意义上的税收筹划一、国内税收筹划现状二、税收筹划概念的理解与争论三、税收筹划内涵的深入理解四、税收筹划与偷税、避税的区别第三节宏观视野下的税收筹划作业与思考题：（1）什么是税收筹划；（2）税收筹划有哪些特点；（3）分析税收遵从与税收筹划的关系。参考资料：（1）《税收筹划（第三版）》，计金标，中国人民大学出版社2010年4月。（2）《税务筹划（第三版）》，盖地，高等教育出版社2008年9月。第二章税收筹划理论及前沿发展教学目标和要求：掌握税收筹划基本原理；了解税收筹划战略思想、风险思想、管理思想和设计思想。把握税收战略的理论框架和基本理论。教学时数：6学时教学方式：讲授；学生阅读相关文献，并做presentation准备知识：战略管理思想和博弈论理论;企业管理；企业会计；公司治理教学内容：第一节税收筹划的战略思想一、战略管理与税收筹划的关系定位二、税收筹划的战略管理思想第二节税收筹划的风险思想一、税收筹划的风险分析二、税收筹划的相关风险及其计量三、税收筹划风险规避与管理第三节税收筹划的管理思想一、管理模式与税收筹划的关系二、会计管理对纳税活动的影响三、管理活动中的税收筹划第四节税收筹划的设计思想一、流程思想二、契约思想三、转化思想第五节税收筹划的前沿发展一、税收筹划的理论框架二、战略税收筹划的基本理论作业与思考题：（1）请举例说明“税收链”价值的思想；（2）如何理解税收筹划的三大设计思想；（3）法定税收契约和相关者交易税收契约有何区别和联系？参考资料：（1）《税收筹划》，方卫平，上海财经大学出版社，2001年。（2）《税务筹划》，盖地，首都经济贸易大学出版社，2008年。第三章税收筹划方案设计教学目标和要求：掌握税收筹划方案设计；了解税收筹划设计思路；把握税收筹划方案的设计流程；掌握税收筹划方案设计的基本方法。教学时数：9学时教学方式：讲授；学生阅读相关文献；讨论准备知识：中国税制；信息经济学;企业管理；企业会计教学内容：第一节税收筹划方案设计的基础一、税收筹划方案的设计要求二、税收筹划方案的设计目标三、税收筹划方案设计的信息基础四、税收筹划方案设计的游戏规则第二节税收筹划方案设计的思路一、从经济运转体系中考察税负点二、税收筹划方案设计的关键切入点三、税收筹划方案设计的关键结合点四、税收筹划方案设计的关键期第三节税收筹划方案设计的流程一、税收筹划方案设计的基本流程二、税收筹划方案设计的具体步骤第四节税收筹划方案设计的基本方法一、纳税人筹划方法二、税基式筹划方法三、税率式筹划方法四、税收优惠筹划方法五、会计政策筹划方法六、税负转嫁筹划方法七、递延纳税筹划方法八、规避平台筹划方法九、资产重组筹划方法十、业务转化筹划方法作业与思考题：（1）请说明税收筹划有哪些主要方法；（2）合并税收筹划与分立筹划方法分别适用哪些情形？（3）如何实现递延