海南国税12366汇编（2011年第九期）1、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的，税务机关可以停止对其发售发票吗？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第七十二条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。”2、可当场作出税务行政处罚的情形有哪些？答：根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条的规定：“违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。当事人应当依照本法第四十六条、第四十七条、第四十八条的规定履行行政处罚决定。”3、受让和转让虚假发票双方都要被处罚吗？答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令［２０１０］第５８７号）第三十九条的规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。”根据第四十一条的规定“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”4、违反发票管理法规的行为包括哪些？答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定：“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。”5、代开发票的违规责任有哪些？答：根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）规定：“六、违规责任（一）申请代开单位和个人与他人勾结，提供虚假证明材料，骗取税务机关代开发票以‘少缴税，多抵扣’的，按照《征管法》及其实施细则的有关规定处理。（二）税务人员违反规定徇私舞弊或者玩忽职守代开发票，不征或者少征税款，依法给予行政处分。税务人员滥用职权，应为申请代开单位和个人代开发票而故意刁难的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。”6、一般纳税人改动了税控装置，税务机关怎么处罚？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）第六十条规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：……（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。”7、未按规定保管专用发票的情形有哪些？答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第九条规定：“有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：（一）未设专人保管专用发票和专用设备；（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。”8、税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的如何处理？答：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）第十四条规定：“……税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。”9、违反了发票管理法办，税务机关可以向社会公告吗？答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第四十条规定：“对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。”10、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任有哪些？答：根据《中华