专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省郓城县税务师资格考试通关秘籍题库【巩固】第I部分单选题（100题）1.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元／升。该加油站当月应纳增值税（）万元。（2013年）A:27.59B:27.53C:30.99D:40.95答案：A2.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％．销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A:1222.75B:1535.25C:1540.25D:1128.25答案：A3.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A:出口货物退还给纳税人的增值税税款B:债务重组时债务人取得的重组收益C:按国家规定清产核资发生的资产评估增值D:有指定用途的流转税返还款答案：B4.下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（）。A:因重新计量设定收益计划净负债产生的计算损失应计入当期损益B:与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益C:与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益D:与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益答案：D5.张某2011年6月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为34万元，但自7月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2011年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为()元。A:4800B:3000C:2400D:4166答案：A6.某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为()万元。A:0.5625B:0.6314C:0.2133D:0.9138答案：A7.甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中，正确的是()。A:担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人B:担保无效，因为借款合同无效C:担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律D:担保无效，因为子公司没有担保能力答案：B8.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请()。A:分期纳税B:免税C:填写缴款书或者完税证D:按期汇总缴纳印花税答案：C9.根据《刑法》及《刑法修正案（八）》，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。（2014年）A:犯罪时不满18周岁的人，可以作为一般累犯B:审判时已满75周岁的被告人，一般不适用死刑C:已满75周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚D:犯罪时不满16周岁的人，不负刑事责任答案：B10.甲房地产开发公司有一栋商品房于2011年3月竣工，房屋原值8000万元。其中当月出售了原值为5000万元的房产，另外于2011年8月将其中500万元的房产出租给乙公司办公使用，下列关于房地产公司纳税义务发生时间的描述中正确的是()。A:整栋商品房纳税义务发生时间为2011年4月B:用于出租的房产纳税义务发生时间为2011年8月C:整栋商品房纳税义务发生时间为2011年3月D:用于出租的房产纳税义务发生时间为2011年9月答案：D11.转让专利权所签订的专利权转让合同应按()计税贴花。A:购销合同B:技术合同C:产权转移书据D:权利许可证照答案：C12.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是()。A:个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得B:个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C:私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运