专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024湖北省兴山县税务师职业考试完整版及答案（夺冠系列）第I部分单选题（100题）1.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A:收入来源地B:选择并固定在－地税务机关C:个人户籍所在地D:税务局指定地答案：B2.某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A:1960B:2460C:2485D:2060答案：D3.某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()万元。A:28B:38C:53D:20答案：C4.下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是()。(2013年)A:通货膨胀预期补偿率是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关B:纯利率是受货币供求关系和国家调节影响的没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率C:流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大D:期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大答案：C5.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。A:17250B:22750C:24300D:29700答案：A6.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。A:可以无限制弥补B:不允许弥补C:可以个体工商户其他所得弥补E允许弥补，若下－年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年D:允许用下－年度的经营所得弥补答案：D7.某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元：企业缴纳进口环节相关税空后海关放行。材料关税税率20%.设备关税税率10%。该企业应缴纳进口环节税金（）元。（2005年）A:385200B:386450C:388790D:357640答案：B8.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税B:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额答案：A9.某杂志社专职记者2012年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者当月应缴纳个人所得税额()元。A:195B:150C:545D:394答案：A10.下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是()。A:因本年实现利润超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B:对投资性房地产计提减值准备C:符合条件的或有应收金额确认为应收账款D:将长期借款利息予以资本化答案：B11.某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米销售价格为2元。2016年2月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元（不含增值税）；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税