担保机构风险评审和项目管理第一部分中小企业的概念中小企业划分标准中小企业的特征中小企业的特征中小企业财务的特点信用担保机构的角度资产转换周期：信贷资金由金融资本转换为实物资本，再由实物资本转换为金融资本的过程。资金流动的时间差异和融资需求企业融资需求分类第二部分服务对象核心理念：清晰的逻辑思路明确的调查主线严密的调查方案科学的评估方法和评价体系明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、进行组织和归纳、运用评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案注：调查方案和工作底稿(留下工作轨迹）投资风险信用主体调查信用主体调查行业调查企业经营与市场调查企业经营与市场调查技术风险调查还款意愿分析3、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息交流4、企业利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债5、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利等现象注：含对主要关联企业的调查企业的资产负债情况分析流动资产－货币资金流动资产－应收账款应收账款是企业销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取的款项。应收账款的数额并不代表着企业可以收取的现金数额，应收账款是带有一定风险的流动资产，它只有在转变为现金之后才能用于偿还负债和生产经营；应收账款的增长速度应与销售收入的增长速度相匹配，如果是增长速度过快可能是赊销条件的放宽或收款工作不利。应收账款的集中程度和帐龄也是调查的重点，应索取应收账款的客户名单，并对应收账款的质量（帐龄）进行分析。流动资产－存货存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难已确定。存货包括原材料、在产品和产成品等。存货引起的风险：a、跌价风险；b、积压风险；c、销售出去后，产生的应收账款的回收问题。注意：a、存货的权属性，b、存货的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度存货应保持流动性和结构的合理性流动资产长期投资固定资产固定资产固定资产无形资产长期待摊费用负债情况流动负债长期负债或有负债负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任，合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。合理负债规模在分析企业负债时要注意以下几方面的问题：（1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期限的匹配以及企业总体的资产负债水平。（2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。流动负债流动负债－应付账款应付帐款是一种商业信用，是指企业为了维持其正常经营而向供应商赊购产品或服务、并在获得这些产品或服务后欠下的债务，其对应是应收账款。应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服务的价格要比一次性付款的价格要高。应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。注意：应了解应付帐款的到期日。流动负债－其他应付款流动负债－应交税金长期负债或有负债所有者权益（二）、资本公积1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实（三）、盈余公积和未分配利润重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金迹象企业收入及利润情况分析3、销售合同、发票4、销售部门、仓储部门出货单、运输单5、纳税申报表注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事实或通过关联或非关联交易调整收入和利润成本、费用分析投资收益短期投资收益长期投资收益计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法与收益法是否适当纳税销售税金所得税现金流量分析现金流量分析现金流量分析现金流量的预测现金流出顺序的分析关联交易及重大事项企业主要财务指标分析风险综合分析第三部分信用担保机构的风险分析来自现实社会、法律环境的风险担保机构的社会和法律环境不利于自身维权来自目前我国投融资体系不完善的风险缺乏风险分担、分散机制和风险退出机制来自经济运行周期的风险由于宏观经济运行变化引起的系统性风险，反映国民经济运行状况的先导性机构担保机构的风险控制担保机构的风险控制银达要求的客户信用资源有：1、房屋、土地、在建工程等不动产；2、设备、车辆、存货等动产；3、存单、股票、债券、票据、保险单、仓单、提单等有价证券；4、商标、专利、著作权等知识产权；5、