专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理山西省税务师专业资格考试题库及答案（全国通用）第I部分单选题（100题）1.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事合作出版了一本育儿书籍，共获得稿酬56000元，李某与同事事先约定按6：4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税()元。A:5376B:3763.2C:3863.2D:5378答案：B2.2014年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记（）账户。A:财务费用B:营业外支出C:投资收益D:交易性金融负债（本金）答案：C3.唐某长期利用coreldraw软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额（量）均已达到起刑标准，根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚B:李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚C:赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚D:李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚答案：A4.甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2015年度己公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将账面价值为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在其2015年度的个别财务报表中应确认的投资收益为()万元。A:2100B:2280C:2286D:2400答案：C5.某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A:120B:76.5C:90D:38.25答案：B6.某企业2012年年初房产原值3000万元，当年6月，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，当年收取租金20万元。则当年该企业应纳房产税()。（扣除比例20%）。A:34．36万元B:35．36万元C:28．6万元D:42．12万元答案：B7.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚B:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚C:按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚D:接受贿罪定罪处罚答案：A8.张某由－中方企业派往国内－外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1800元和4500元，2012年张某每月应缴纳个人所得税()元。A:280B:520C:175D:260答案：C9.如果上市公司以其应付票据作为股利支付给股东，则这种股利的分配形式称为（）。A:财产股利B:负债股利C:现金股利D:股票股利答案：B10.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。（2006年）A:司法解释B:行政解释C:字面解释D:扩大解释答案：B11.甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A:700B:500C:1500D:800答案：B12.2013年10月1日，甲实施了某项犯罪行为：犯罪行为一直处于持续状态，直至2013年10月5日终止。根据刑事法律制度的规定，该犯罪行为法定最高刑为有期徒刑15年，对甲的犯罪行为的追诉时效为（）。A:自2013年10月1日起10年B:自2013年10月5日起10年C:自2013年10月5日起15年D:自2013年10月1日起15年答案：C13.某国家