针对行政事业单位内部控制制度的研究分析论文针对行政事业单位内部控制制度的研究分析论文摘要：为了满足行政事业单位增强自身财务管理能力的需求，2012年财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关条例，要求从2014年1月1日起正式实施，这对于我国行政事业单位内部控制建设具有非常重要的现实意义。另外，相关内部控制条例的施行，加强了事业单位内部控制的力度，也更好的保护了事业单位的资产。实际工作中，行政事业单位出现了一些问题，这些问题削弱了行政单位的内部控制力度，严重影响了事业单位的工作，降低事业单位工作效率，这会间接影响到事业单位与预算部门的工作。因此，为了更好地管理行政部门的工作，我们需要采取措施改善事业单位的内部控制制度，加强事业单位内部控制的力度。关键词：行政事业单位内部控制制度研究一、行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位作为受托者，行使全国公民所赋予的权利，所以行政事业单位应当为公民办事，实现公民的意愿。但是在现实工作中，行政事业单位与公民之间的目标存在一定的分歧，由于内部控制强制力不高，所以很多事后行政事业单位会损害公民的利益而保全自身的利益，但是这与行政事业单位设立的初衷相违背。为了更好的改善这种现象，让行政事业单位更好地为人民服务，我们应当加强行政事业单位的内部控制，提升单位的管理标准，提高单位办事效率，让行政事业单位真正成为为人民群众办事的机构。以公共管理理论作为关键点，从财政方面来看，行政事业单位所使用的财政金额从属于社会公众，而从税收角度出发，却属于所有纳税者。行政事业单位为公众以及社会的公共服务，这代表着社会大众的利益。相关部门需要增强内部控制，这也是在我国行政管理体制改革深化的进程中，顺应社会公众对政务阳光化的要求。从信息不对称角度出发，受托者必须了解并掌握更多的企业信息，而委托者则处在十分不利的位置。所以，行政事业单位作为受托者必须通过揭露相关的内控信息，向委托者传递受托责任履行的实际状况。随着会计制度的改革和十三五纲要规划的颁布，更加要求我们进行内部控制制度的改革和完善。二、行政事业单位内部控制存在的主要问题1.相关制度建设不够完善为了加强行政事业单位的内部控制建设，我国颁布了《会计法》、《内部会计控制规范》等文件，但是这些文件并不能构成一个完整的体系，还需要相关配套的法律法规进行补充，否则难以达到预期的效果。如果不尽快完善相关制度，很多单位无法从已有的制度中得到完整的指导方法，这很容易让一些部门制定的方法出现问题，阻碍行政事业单位工作的正常进行。2.内部控制观念非常薄弱一些行政事业单位会计人员，意识不到内部控制的重要性，难以积极主动建设好单位内部控制。在行政事业单位中，财权大多数都被掌握在主要领导干部手里，致使缺少建立内部控制的监督体制。与此同时，行政事业单位的员工从自身方面来讲，也不愿意增加额外的工作量，很难主动实施内控举措。3.财务管理水平非常落后当下一些行政事业单位尚未使用财务软件处理会计信息，严重制约内部控制建设。还有一些行政事业单位本身就存在会计核算不规范、账目不清晰、资产家底不清、内部管理混乱等问题，所以要尽快改革完善。4.在重要决策中，事业单位缺少风险评估随着市场经济的发展，很多事业单位也参与到市场经济中。这些事业单位依靠单位中的活动参与到市场经济中，但是一些事业单位存在急功近利、盲目追求利润的现象，所以在进行重要决策的时候，将风险评估这一环节跳过，导致单位中的财务情况不断恶化。三、内部会计控制制度削弱的原因1.会计工作者素质的参差不齐在事业单位内部控制管理中，大多数人会认为，事业单位会计工作非常简单，非财务管理专业的人也可以照样干，因此对对于会计人员素质要求并不高。致使会计最为基础的工作非常薄弱，加之对财务制度了解甚少，常常使得账务处理混乱。还有一些会计人员的责任心很弱，认为只要领导签字就可以支出并入账，不能做到有效地监管。2.内部控制制度机制的不完善行政事业单位内领导干部的作用非常关键，领导干部在担任相关职务的同时，应该充分了解工作原则和工作内容，以便更好的进行工作。但是很多事业单位的领导并干部没有做到这一点，很多领导干部并不重视内部会计控制，单纯的将内部会计控制解成不同规章制度的制定、装订、汇总，忽略了内控是一种业务动作过程中相互联系、监管制衡的动态机制，忽略了权力的相互制衡，这就严重影响了会计工作的质量，影响资金的使用质量和效率。四、改善行政事业单位内部控制的举措1.行政事业单位方面第一，高层领导者的认识是内部控制建设的重要基础。内控建设是对领导层的一种制约，内控的根本是把权力装进制度的笼子，让制度来监督权力的运行。这样的方式既制约了他人，同时也制约了自己，可以更好的保证权力的使用效果。只有加强行政事业单位领导人对内部控制的重视，才能更好的引导员工积极参加内部控制建