会计学第一节商业银行的基本(jīběn)理论（略）第二节商业银行的主要业务与经营(jīngyíng)管理资产（资金用途）二、商业银行(shānɡyèyínxínɡ)业务（一）负债业务（liabilitybusiness）:商业银行(shānɡyèyínxínɡ)吸收资金并形成资金来源的业务，主要由存款、借入款、占用款、自有资本组成。负债业务是商业银行(shānɡyèyínxínɡ)生存和发展的基础。＊存款(cúnkuǎn)业务2001年我国商业银行(shānɡyèyínxínɡ)的存款种类与结构图＊商业银行(shānɡyèyínxínɡ)资本金国内外银行总资产风险承受水平比较(bǐjiào)（2000年底）2003年初以来(yǐlái)国内14家大中型银行融资一览表（部分）＊贷款(dàikuǎn)证券化（三）表外业务(off-balance-sheetbusiness):：银行无须动用或只需动用极少的资金就可以获得收入，且不计入资产负债表或在资产负债表底线下的业务。＊广义：包括传统的中间业务和创新的衍生业务。＊狭义：创新的衍生业务注：中间业务（middlemanbusiness）:商业银行不需动用自己的资金，而利用其设置(shèzhì)的机构网点、技术手段和信息网络，代理客户承办收付和委托事项，收取手续费的业务。我国关于(guānyú)中间业务的规定三、商业银行金融(jīnróng)创新四、商业银行(shānɡyèyínxínɡ)的经营管理第三节商业银行的存款创造(chuàngzào)原理二、原始存款与派生存款1、原始存款(primarydeposit)：一般指商业银行(shānɡyèyínxínɡ)接受客户的现金存款和从中央银行对商业银行(shānɡyèyínxínɡ)获得再贷款、再贴现而形成的存款，是银行从事资产业务的基础。（三）存款创造的过程（考察活期存款(huóqīcúnkuǎn)多倍扩张的例子）☆假设前提：1、银行体系由中央银行和多家商业银行组成；2、活期存款(huóqīcúnkuǎn)法定准备金率为20%；3、商业银行不保留超额准备金，全部用于发放贷款或购买证券；4、没有现金从银行系统中漏出，即银行客户收入的一切款项均存入银行，而不提取现金，或者提取现金用以支付之后，收款的一方又立即将它存入银行。☆商业银行创造存款货币(huòbì)的原理：在发达的信用制度下，由于非现金结算的普遍开展和票据的广泛使用，商业银行发放贷款一般不需要以现金形式支付给客户，而是把贷款转入借款企业的存款帐户，而后由客户签发票据使用贷款。发达的非现金结算使大量票据并不用来提现，只是作为转帐的工具用来抵销债务。这样，由于银行贷款的增加，引起银行存款的增加，通过一系列的派生过程，可以衍生出成倍的派生存款。即一笔原始存款经过多家银行的业务经营活动，会产生连锁性的存款和贷款。就单家银行来说，其资产负债表都是均衡的，但就多家银行来看，经过这种连锁性的存款贷款反应，可以派生出数倍于原始存款和存款货币(huòbì)，其资产也得以相应增长。所以存款货币(huòbì)是在多家银行的连锁反应过程扩张的。n（四）存款乘数更为现实的考察：1、现金漏损率：活斯存款中公众作为现金提取的比例，用k表示，k=ΔC/ΔD。这时存款乘数变为d=1/(rd+k)2、超额准备金率：保留超额准备金额占活期存款(huóqīcúnkuǎn)的比例，用e表示，e=ΔE/ΔD。这时存款乘数变为d=1/(rd+k+e)3、活期存款(huóqīcúnkuǎn)转化为定期存款：客户款项不一定都存入其活期帐户，一部分还会以定期存款的形式存在。用t表示定期存款占活期存款(huóqīcúnkuǎn)的比例，定期存款的准备金率为rt，须保留的定期存款准备金为t·rt。这时存款乘数变为d=1/(rd+k+e+t·rt)＊小结：综上所述，整个(zhěnggè)银行系统活期存款增加额的计算公式为：ΔD=1/(rd+k+e+t·rt)·ΔR=d·ΔR或ΔD=1/(rd+k+e+t·rt)·ΔB=d·ΔB（乔顿方程式）在乔顿方程式中，rd、rt、ΔB都是中央银行可以控制直接控制的，而k是由公众决定，e是由商业银行决定的，央行虽不能直接控制，但可间接影响。