资源税练习题一及答案资源税练习题一及答案一、单项选择题1．土地增值税实行（）税率。A、比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。A10％B、20％C．30，D．40％3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。A、洗煤一B．选煤C、原煤D．煤炭制品4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。A、销售数量B．开来数量C．生产数量D．实际产量5．耕地占用税的征收机构是（）。A、税务机关B．财政机关C．土地管理部门D．国有资产管理部门6．现行资源税的征税范围为（）。A、原油、天然气、煤炭B．原油、天然气、煤炭、盐C、矿产品和盐D．原油、有色金属矿原矿7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。A．占用耕地从事农业生产的单位和个人B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地种植果树的单位和个人D．占用耕地建房的单位和个人8．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。A、1～3年B．3～5年C．5～10年D．10～15年9．属于土地增值税征税范围的有（）。A．房地产的出租B．房地产的抵押C．国有土地使用权的转让D．集体所有的土地自行转让10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐400吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。A1000吨B．400吨C．600吨D．1400吨答案：1．D2．B3．C4．A5．B6C7．D8．C9．C10．B二、多项选择题1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。A．利息收入B、货币收入C、实物收入D．其他收入2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。A．兼有有偿性和强制性的特征B．实行差别税C．只对特定资源征税D．从量定额征收3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。A、部队设施用地和炸药库用地。B．铁路线路、飞机场跑道和停机坪跑道C．学校、幼儿园、敬老院和医院用地D．农村居民新建住宅用地4．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税资源的单位和个人，但不包括（）。A、外商投资和外国企业B．进口应税产品的单位C、进口应税产品的个人D．行政单位5．不属于土地增值税征税范围的有（）。A．国家出让土地使用权取得的收入B、国有企业房地产的重新评估升值C．房地产的交换D．将房地产赠与直系亲属6、资源税的其他非金属矿原矿包括（）。A、石棉B、硫铁矿C．石灰石D．铁矿石7、城镇土地使用税的征税范围包括（）。A·城市B·乡村C、建制镇D．工矿区8、土地增值税中下列哪些项目允许扣除（）。A．房地产开发费用B．取得土地使用权所支付的金额C．房地产开发成本D．转让房地产时交纳的税金9．下列矿产品按规定缴纳资源税的有（）。A、伴选矿队伴洗矿C．伴生矿D．伴采矿10．资源税规定：纳税人开采或生产应税产品销售或自用的，以（）为课税数量A、开采数量B．销售数量C．生产数量D．自用数量答案：1．BCD2．ABCD3．ABC4．BC5ABD6ABC7ACD8．ABCD9．CD10．BD三、判断题1．资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。（）2．凡是在我国境内从事开采资源的单位和个人，都是资源税的纳税人。（）3．经济特区和经济发达、人均耕地特别少的地区，计算耕地占用税时，适用税额可适当降低，但最低不得低于中央规定税额的50％。（）4、我国现行资源税采用从量定额征收的办法。（）5．城镇土地使用税，是对一切使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。（〕6．进口盐应依照资源税税额表所列最高税额，由海关代征资源税。（）7．资源税与增值税交叉征收。（）8．土地增值税按照纳税人转让房地产取得的收入和规定的税率计算征收。（）9．转让房地产的成交价格如果低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按照房地产评估价格计算征税。（）10、占用耕地从事非农业建设的单位，应在定额缴纳耕地占用税后，才可提请上地管理部门实施划拨土地。（）答案：1．√2、×3．×4、×5、×6、×7、√8．×9．√10．√四、计算题1．某油田十月份生产原油10万吨，当月销售6万吨，用于加热、修井的原油1万吨，用于自办油厂加工2万吨，待销售1万吨。当月在采油过程中回收伴生天然气1千万立方米。请计算该油田当月应纳资源税额（原油20元／吨，天然气15元／于立方米）。请计算该油田当月应纳资源税额。解：用于加热、修井的原油免税。原油课税数量=