第一节概述第二节货币资金核算第三节短期投资核算第四节应收及预付款项核算第五节存货核算1、现金的核算第三节短期投资核算第三节短期投资核算第四节应收及预付款项核算第四节应收及预付款项核算例：中天公司2000年成立。采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提的比例为0.4%。(1)2000年末应收账款余额为580000元。应提坏账准备金额=580000*0.4%=2320元借：管理费用2320贷：坏账准备2320(2)2001年1月20日，确认甲公司前欠货款2100元确实无法追回，批准作为坏账处理。借：坏账准备2100贷：应收账款2100例：中天公司2000年成立。采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提的比例为0.4%。(1)2000年末应收账款余额为580000元。应提坏账准备金额=580000*0.4%=2320元借：管理费用2320贷：坏账准备2320(2)2001年1月20日，确认甲公司前欠货款2100元确实无法追回，批准作为坏账处理。借：坏账准备2100贷：应收账款2100(3)2001年末，应收账款余额为800000元。坏账准备应保留的余额=800000*0.4%=3200元本期应提坏账准备金额=3200–220=2980元借：管理费用2980贷：坏账准备2980若2个月后票据到期，按期收到天宏公司支付的票款例:(1)公司按购货合同规定，签发转账支票预付货款36000元给供货单位。借：预付账款36000贷：银行存款36000(2)收到供货单位的发票，列明货款38000元，增值税6460元。借：材料采购38000借：应交税费—应交增值税(进项税额)6460贷：预付账款44460(3)签发支票，补付货款8460元。借：预付账款8460贷：银行存款8460(4)收到材料，全部验收入库。借：原材料38000贷：材料采购38000(1)材料验收入库与货款支付在同一天支付货款时：借：材料采购应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款同时验收入库时：借：原材料贷：材料采购支付货款时：借：材料采购应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款验收入库时：借：原材料贷：材料采购1、月末材料到达验收入库时：借：原材料***(估价)贷：应付账款***(估价)2、下月初：红字冲销借：原材料***(估价)贷：应付账款***(估价)3、支付货款时：借：材料采购***借：应交税费----应交增值税(进项税额)***贷：银行存款***借：原材料***贷：材料采购***存货跌价准备的核算2、盘亏的存货处理1）批准前：借：待处理财产损益贷：原材料2）批准后：借：管理费用（定额内损耗、计量差错等扣除赔款和残值）营业外支出（非常损失）其他应收款（赔偿部分）贷：待处理财产损益