1.填写凭证2.根据T型账户编写科目汇总表3.登记总账和明细账4.编制资产负债表第一步经纪业务发生产生原始凭证。我们先要对原始凭证进行审核。第二步对审核通过的原始凭证编制记账凭证。第三部审核记账凭证。只有审核通过的记账凭证才能登帐。那么记账凭证我们需要审核哪些要素呢首先我们要看借贷是否平衡。其次检查科目是否正确。然后查看附件是否正确。最后检查签字是否齐全。第四步根据审核无误的记帐凭证登记明细账、日记账。根据记账凭证编制丁字账。注意丁字账一个科目只能出现一次。根据丁字账登记科目汇总表。根据科目汇总表登记总账。第五步对账。对账正确方可结账。第六步根据总账等级资产负债表、利润表第七步编制纳税申报表注意事项1.总账的排列顺序A.先罗列资产负债表项目在罗列利润表项目B.科目汇总表项目与总账项目相同C.明细账顺序尽量与总账一致关于日期的填写方法A.月为1、2、10的在前加零B.日为1-10、20、30的在前加零日为11-19的在前加壹关于结账A.月结明细账与日记账先写本月合计在写本年累计。本月合计借贷发生额登记。余额可以不登记。但要保持口径一致。本年累计可以写借贷的累计发生额、余额也可以只填余额。在本月合计与本年累计下滑单红线。总账只在每笔下划单红线。月末不用填写本月合计与本年累计。B.年结12月有发生额的明细账、日记账在发生额下登记本月合计本年累计。在本年累计下划双红线。12月份无发生额的明细账、日记账在最后一笔下加划一条红线。总账12月有无发生额的都需要填本年累计。并在本年累计下划双红线。最后把有余额的日记账、明细账、总账“结转下年”来年登记新账需要登记“结转上年”关于登记过次页金额的方法A.发生额从最后一根红线下累加接待发生额B。可以只登记余额C.发生额余额都登记小知识资产负债表根据总长科目余额填列。其中应收账款应收账款借方余额预收账款借方余额应付账款应付账款贷方余额预付账款贷方余额预收账款预收账款贷方余额应收账款贷方余额预付账款预付账款借方余额应付账款借方余额利润表根据总账发生额登记发票抵扣联的认证时间为180天专用设备计入生产成本。谁用记谁。通用设备计入制造费用。车间主任工资计入制造费用。采购部工资计入管理费用。月末要做的凭证1.计提折旧2.分配制造费用。将制造费用转入生产成本仅工业企业3.结转4.结转收入。将收入转入本年利润主营、其他、投资收益等5.A.若本年利润为负。不管不提所得税费用完B若本年利润为正以前有亏损先补亏.补完后lt0不计提完补完后gt0计提所得税6.结转所得税费用。转入本年利润。7.结转本年利润把本年利润转入利润分配未分配利润8.提取盈余公积9.结转利润分配。把利润分配的明细账转入利润分配未分配利润。完登帐规则不是同一科目不能登在正反面。需隔页登记。利润分配明细账年末只有未分配利润有余额一、现金流量表主表项目会计入账凭证税务关注宝典作者淮安王越原始凭证这个东西想必大家不陌生熟悉的很所谓千里之行始于足下一套帐的基础即是原始凭证笔者不是会计专家只不过对税收略知一二罢了通过个人的所学所行对原始凭证的入帐提出自已的一些看法。一、形式绝对重于实质有票绝对胜过无票尽管总局所得税司在答网友问时提到这么一点即使无发票只要提供真实合法凭证依然可以扣除但中国的事情绝非想象的这么简单税务局永远不会急纳税人所急想纳税人所想现官不如现管没票的统统调增应纳税所得额的做法在全国大地盛行而且长盛不衰。起码笔者见到的类似税务处理占大多数而且也有总局的政策依据即80号文不符合规定的票据不得作为税前扣除凭证。所以我觉得很奇怪所得税司的家伙难道不知道这么个文还在那忽悠着我们善良的纳税人真以为没有发票也可以扣除了无论是目前的税务事务所鉴证还是税务检查只要看到没有发票的且涉及损益类科目的不象我这样心慈手软的莫不调增所得额试想当初你为了省几个点的营业税如今到要付出25的企业所得税这样惨痛的教训财务人员要时常在老板面前敲敲警钟而且要警钟长鸣。严格要求应取得发票的统统取得发票否则不予报销。二、特殊情况特殊处理随机事宜随机处置那么有的情况下取得不了发票怎么办比如款子预付出去了但对方因为种种问题就是不给发票或者建筑商垫付资金建设方迟迟不付建筑商就是不给票怎么办这个时候就要权衡利弊了哪个利大哪个弊大如果说取得不了发票导致税收损失与赖帐的损失一比较前者大那你就想办法弄票呗和人家好好协商把票要回来有的时候还可以去税务局代开嘛到税务局代三、发票防伪事关重要鉴别真假事在人为一些小数额的发票倒也无所谓但是数额达到万元以上或者说10万元以上的还是要上网鉴别个真假现在各地国税局也好地税局也罢都有网站而网站基本上都开通了发票防伪功能。虽然说纳税人并没有鉴别发票真假的义务但问题是出了事还是纳税人倒霉有家船务代理公司因为税负太高于是开了近百万的假发票给船主船主一直是由这家代理公司开票