专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年山西省交口县税务师专业考试真题题库【考点梳理】第I部分单选题（100题）1.下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是()。A:红利所得B:租赁财产所得C:有奖销售中奖所得D:股息所得答案：B2.甲公司2013年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元，其他为与经营活动有关的费用）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2013年已获利息倍数为()。A:1.86B:2.O4C:3.49D:3.58答案：D3.下列不属于增值税特点的是()。A:在组织财政收入上具有稳定性和及时性B:逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着C:税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D:不重复征税，具有中性的特征答案：A4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:银行内营业机构之间支付的利息B:企业内营业机构之间支付的租金C:企业之间支付的管理费D:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息答案：A5.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元∕分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是（）万元。A:6050B:6045C:6060D:5990答案：D6..下列各项中，被投资方应纳入投资方合并财务报表合并范围的是()。A:投资方拥有被投资方半数以上表决权但不能控制被投资方B:投资方和其他投资方对被投资方实施共同控制C:投资方未拥有被投资方半数以上表决权但有权决定其财务和经营政策D:投资方直接拥有被投资方半数以上表决权但被投资方已经被宣告清理整顿答案：C7.下列权能中,()属于物权和债权共同具有的权能。(2009年)A:处分B:占有C:给付受领D:给付请求答案：A8.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。A:资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额B:资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备C:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币D:外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算答案：B9.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（）。A:不可延缓费用B:可延缓费用C:可避免费用D:不可避免费用答案：C10.国际税法的重要渊源是（）。A:国际税收协定B:外国税法C:国内税法D:税收法典答案：A11.下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据总账科目余额直接填列的是()。A:长期借款B:应收账款C:应付票据D:在建工程答案：C12.会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用()的账务调整方法。A:补充登记法B:综合账务调整法C:红字冲销法D:追溯调整法答案：C13.甲企业持有丙企业90％的股权，共计5000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付8800万元，以银行存款支付1200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。A:300B:280C:270D:290答案：A14.某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A:95.6B:112.57C:121D:102.57答案：A15.某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支