利润表填空题华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产的销售A产品和B产品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年10月发生以下经济业务：（1）销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行。（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未回收。（3）预收B产品货款20000元存入银行。（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元。（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。则华天公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（）元（2）营业成本（）元（3）营业利润（）元（4）利润总额（）元（5）所得税费用（）元（6）净利润（）元答案华天公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（123931.62）元（40000/1.17+100000/1.17+5000/1.17）（2）营业成本（99000）元（20*200+50*500+70*1000+8000+5000）（3）营业利润（24931.62）元（营业收入-营业成本=123931.62-99000）（4）利润总额（11931.62）元（营业利润-管理费用-销售费用）（5）所得税费用（2982.91）元（利润总额*25%）（6）净利润（8948.71）元（利润总额-所得税费用）【业务核算题·2008下半年】请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。（本题共10分）损益类账户10月份发生额1—9月累计发生额主营业务收入主营业务成本营业税金及附加其他业务收入其他业务成本管理费用财务费用销售费用投资收益营业外收入营业外支出所得税费用6000003000003000060000450006000300036901680013500990025%900205555740009450006000004500009330006000004050001500000015000025%（1）本月数营业利润=利润总额=所得税费用=净利润=（2）本年累计数营业利润=利润总额=所得税费用=净利润=『正确答案』（1）本月数营业利润=（600000+60000）-（300000+45000）-30000-6000-3000-3690+16800=289110利润总额=289110+13500-9900=292710所得税（或所得税费用）=292710*25%=73177.5净利润=292710-73177.5=219532.5（2）本年累计数营业利润=（600000+60000+9002055+600000）-（300000+45000+5574000+450000）-（30000+945000）-（6000+933000）-（3000+600000）-（3690+405000）+（16800+1500000）=2484165利润总额=2484165+（13500+0）-（9900+150000）=2337765所得税（或所得税费用）=2337765*25%=584441.25净利润=2337765-584441.25=1753323.75