专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省税务师职业考试王牌题库带答案（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A:代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴的纳税人所在地适用税率计算B:流动经营无固定纳税地点的单位应按纳税人缴纳“三税”所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税C:铁道部应纳城市维护建设税的税率为7%D:县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城的规定税率计算缴纳城市维护建设税答案：B2.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（）元。A:3380B:2940.6C:8820D:8380.6答案：A3.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A:集贸市场经营暂不缴纳城市维护建设税B:个体经营者不缴纳城市维护建设税C:城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设D:流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税答案：C4.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元／月，乙公司向刘某支付工资6500元／月。刘某每月应缴纳个人所得税()元。A:445B:295C:290D:195答案：A5.某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是()万元。A:7.8B:18C:10.2D:2.25答案：B6.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:50B:60C:70D:80答案：D7.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。A:城市维护建设税B:教育费附加C:印花税D:营业税答案：C8.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A:自2011年7月1日至2016年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的当月起缴纳城镇土地使用税C:个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税答案：C9.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（）。A:10万元B:1万元C:50万元D:100万元答案：A10.甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2月20日乙公司因产品质量原因将上述商品办理了正常退货手续。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。A:冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等项目B:作为资产负债表日后事项中的调整事项处理C:作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理D:冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等项目答案：A11.下列各项中，关于资本市场的主要特点，不正确的是()。A:借贷量大B:融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力C:融资期限长，至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上D:流动性强、收益较高但风险也较大答案：D12.甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，其资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%；预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是（）。A:0.1291B:0.1365C:0.138D:0.1265答案：A13.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确