专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省蒙自市2024税务师资格考试完整题库带答案解析第I部分单选题（100题）1.甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（）万元。A:45.5B:48.75C:56.5D:52答案：B2.下列所得属于来源于中国境内所得的有()。A:中国公民将境外的房产出租取得的所得B:中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得E外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得C:外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D:中国公民将境外的财产转让取得的所得答案：C3.某出版社与一畅销书作者正在洽谈新作出版的事宜，预计出版该书的固定成本总额为70万元，单位变动成本为10元/册;同时与作者约定，一次性支付稿酬100万元，另按销售量给予售价10%的提成。若预计该书的销售量为40万册，为实现税前目标利润150万元，该书的售价应定为()元/册。A:15.5B:21C:18D:20答案：D4.下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。A:负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权B:所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果C:债权人承担的风险大于所有者权益投资人D:在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿答案：C5.甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：(1)将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；(4)收到所得税返还款260万元；(5)向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:1980B:2180C:980D:780答案：D6.下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。A:固定资产B:使用寿命不确定的无形资产C:长期股权投资D:使用寿命确定的无形资产答案：B7.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:632.5B:640C:635D:625答案：D8.根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是()。A:王某把房产赠与其朋友陈某B:张某把自有的房产赠与其儿子C:李某把房产对外出租D:刘某对其的房产进行评估，并发生了增值答案：A9.丁公司为国内一家婴儿配方奶粉加工企业，其原材料牛奶全部来自澳大利亚，主要加工技术、机器设备及主要技术人员均由澳大利亚方面提供，生产的婴儿配方奶粉面向国内出售。为满足采购原材料牛奶等所需澳元的需要，丁公司向澳大利亚某银行借款10亿澳元，期限为20年，该借款是丁公司当期流动资金净额的4倍。下列有关丁公司确定记账本位币的表述中，不正确的有（）。A:应当以澳元作为记账本位币B:应当考虑主要影响商品和劳务所需人工成本的货币C:应当考虑上交所得税时使用的货币D:应当考虑融资活动获得的货币答案：C10.以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A:隐瞒、虚报房地产成交价格的B:以分期收款方式转让旧房的C:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D:以一次交割、付清价款方式转让房地产的答案：C11.北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构.20x6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20x7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。A:100B:42.01C:50D:45.01答案：B12.下列关于合伙企业设立的各项说法中，符合法律规定的有()。A:登记机关应当在收到申请人的设立登记申请之日起15