一、前言内部控制对大多数人来说也许是一个陌生的词汇，尽管在2003年中国石油总部就牵头搞了这项工作，但仅仅是局限在少数的项目工作人员及高层的领导，所以对于内部控制的理论无从谈起。基于2006年要在中国石油下属地区部门全面的按内部控制的业务流程开展工作，以实现通过外部审核，顺利完成中国石油股票在美国上市。按中国石油总公司的要求，我公司内控组旨意3月10日前完成各部门的培训工作，故我部组织了本次的内部控制培训，也许谈不上培训，仅仅是讲一讲我公司内部控制的现状及计量部的具体工作，如果通过我的讲解，大家明白了内部控制最基本的概念及每个人所要完成的工作，那么我的目的就此达到了，谢谢大家的参与和支持！今天培训的内容分为五部分：一、前言二、内部控制的由来三、内部控制的基本概念四、我公司内部控制现状五、计量部内部控制现状二、内部控制的由来内部控制是急于两个“需要”而产生的。1、外在的需要：中国石油要在美国股市上市，而美国现行的法律要求企业的管理层建立对财务报告的内部控制，而内部控制的法律依据是《萨班斯-奥斯利法案》。那么美国的《萨班斯-奥斯利法案》出台的直接原因？2001年底，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及社会，为了提高公众对美国金融市场和政府经济政策的信心。2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯-奥斯利法案》。《萨班斯-奥斯利法案》的主要内容：（1）、设立上市公司监管委员会（PCAOB）。（2）、明确了管理层、外部审计师、审计委员会的责任。（3）、更新财务披露的要求。（4）、设立了犯罪惩戒条款并进一步加强白领犯罪重大措施。（5）、对在美国上市的境外公司（FPI）并无重大豁免。（6）、对在中国大陆及香港的FPI（大约50家）和海外跨国公司的子公司有重大的影响。（7）、美国证监会（SEC）承诺定期的审阅和强制执行。《萨班斯-奥斯利法案》的重点内容：（1）、404条款要求企业管理层建立对财务报告的内部控制。（2）、提出美国国内上市公司和外国上市公司遵循404条款的时间表。对于在美国上市的外国公司，404条款将于2005年7月15日或以后的财政年度生效。基于中国石油的财政年度，404条款将于2005年财政年度开始生效。（3）、企业管理层必须每年对影响财务报告的有关内部控制进行审计。2、内在的需要：为了在激烈的市场竞争中提升企业管理水平、降低运营风险、增强综合竞争能力。如果简单的概括：内部控制是为了股票的上市，内部控制是以财务为线条的管理体系。三、内部控制的基本概念1、内部控制：是由公司董事会、管理者和其他相关人员实施，为提高公司经营效率、保证财务报告的可靠性以及遵从法律提供合理保证而设计的程序。它是一个系统化的框架，包括五要素：（1）、内控环境：是企业基调、氛围，直接影响企业员工的控制意识。内控环境要素是推动企业发展的发动机。（2）风险评估：是指对相关风险进行识别和分析，是发现和分析那些影响目标实现的风险的过程，是确定如何管理和控制风险的基础。（3）内控活动：指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施。（4）信息与沟通：是指企业经营管理者所需信息必须被识别、获得并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。（5）、监督：是对内部控制系统有效性进行的评估过程。对内部控制定义的理解：（1）、内部控制是一个“过程”，而且是一个动态的过程。内部控制应该与企业的经营管理过程相结合，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它促使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程有效进行。（2）、内部控制受到“人”的因素的影响，组织中的每一个人都对内部控制负有责任并受到内部控制的影响。是“人”建立企业的目标，并将控制机构赋予实施。（3）、内部控制无论设计和运行得多么完善，也只能为企业的管理层和董事会提供合理的保证，而不是绝对保证，因为内部控制本身具有局限性。（4）、内控框架将内部控制目标分为三类：与营通运有关的目标-即经营的效率与效果，与财务报告有关的目标-即财务报告的可靠性，与法规的遵循性有关的目标-即合规性。2、COSO：即反虚伪财务报告委员会的赞助组织委员会。是自愿性的私人组织，致力于通过强化商业的质量。是专门研究内部控制问题的机构。COSO内部控制框架的组织要素：COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组织，他们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身。采用COSO内控控制框架的意义：（1）、是美国证券交易委员会（SEC）唯一推荐使用的内控框架。（2）、上市公司会计监督委员会（PCAOS）在审计准则中提及了COSO内控框架可以作为整