会计学课程简介与时间安排第一讲：公司财务管理基本知识掉的一些物资，生产出的商品，都是物资，用货币表示就是资金。公司从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。然后运用这些资金购买生查资料和劳动力；再把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合，生产出商品；商品要出售，收回投入的资金并取得利润；利润还要分配。这个生产经营活动过程，一方面是资金的不断收入与支出；另一方面表现为各个经营环节的财务活动。我们可以将其图示如下：货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金采购供应环节生产环节销售环节从货币收支看也可以表示为下图如果我们再把视野扩展，突破上面的生产经营活动，看清公司全部资金收支活动，它大致就是个大方面的财务活动：即：1.筹资引发的财务活动；2.投资引发的财务活动；3.生产经营引起的财务活动；4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。（二）财务关系所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时，与上下左右各个方面发生的经济关系。这方方面面的经济关系，包括公司筹资活动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等活动中，与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下，大致有以下十种财务关系：1.公司同所有者（股东）的财务关系；2.公司同其被投资者（子公司）的财务关系；3.公司同其债权人的财务关系；4.公司同其债务人的财务关系；5.公司内部各单位的财务关系；6.公司同其员工及其直系亲属的财务关系；7.公司同国家政府部门的财务关系；8.公司同其供应商、客户的财务关系；9.公司同其他非经常交往单位发生的财务关系；10.公司同国外经济活动所发生的财务关系。二、财务管理的特点3.财务管理是综合管理活动三、财务管理的地位与作用在经济发达国家的大中型公司，最高的副总裁是财务主管，（英文简称CFO），他主持制定财务政策和公司发展规划，对公司总体管理产生重要影响，因而也最有希望升迁为总裁（CEO）。公司的会计长（总会计师）和财务长（财务总监）直接对其负责。会计长负责公司内部会计和审计。财务长负责管理现金和有价证券、筹资、投资和资金运用。有时风险管理、保险、兼并和收购、法律事务以及制定规章等均为财务职责。由于公司办任何事情都涉及到支付资金，财务部门负责人都要参与项目的分析与规划，所以，高级财务人员起着非正式的广泛的影响作用。公司的重大财务决策通常是由董事会决定，但决策前的方案筛选等准备工作都是由财务部门完成的。财务部门对很多决策要做分析、评估，提出建议，对一些中小项目董事会有时也决策权下放，所以，财务部门经理的权力是非正式的。随着经济全球化和社会信息化的进程，财务管理的地位越来越重要。这主要表现在如下方面：1.随着经济全球化的进程，公司的国际交往日益频繁，跨国经营业务越来越多，公司已十分重视国际范围内的财务决策，这既是财务管理的机遇也是对财务管理人员的挑战；2.随着社会发展，财务管理越来越重传统的例程管理向决策管理发展，不仅重视资金流转，而且也更重视产权的变换与流动。这说明财务职能在发展，也给财务人员提出职业与能力挑战，要求必须懂得资本运营；3.破产、兼并、重组、产权交易等业务与法律交织，要求财务经理知识广泛、能力惊人；4.信息技术、电子商务成为未来贸易主要方式。5.金融危机提示公司，注意汇率、通胀、利率的期限结构、期货期权、金融衍生工具等。四、财务管理的目标目前为止，学术界有四种观点：五、公司财务管理的原则原则具有如下特征：①经过论证，符合实际，是理性认识；②被多数人接受，没有争议，他不像其他财务管理理论，可以存在争议，这是长期实践中总结出来的，是理性认识；③受应用环境影响，不一定什么环境都绝对正确，需要依环境而变化；④理财原则是交易的基础、决策的基础。西方理财大师们总结有三类共12条，我们只能简单介绍重要的、常用的。1.依法活动原则2.系统原则3.计划原则4.自利行为原则5.信号传递原则6.双方交易原则7.引导原则8.有价值的创意原则六、财务管理与财务会计的关系首先，看看财务与会计的异同预算、财务分析等方法；而会计是利用专门的七种方法，即：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告。5.二者都有目标，但目标不同。财务的目标是公司价值最大化；会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。6.从工作内容和工作程序看，二者截然不同。财务是预测资金需求，编制财务预算、进行日常管理、财务活动分析；而会计则是以原始凭证为依据，对经济活动进行确认、计量、记录、报告。财务与会计合署办公是历史造成的。市场经济需要财务与会计分开工作。