理财规划师《专业技能》模拟试题PAGE-4-青蓝教育——打造职业教育风向标！邯郸市中华南大街20号金鑫商务楼3层0310-3222212/3222232www.qinglan.org.cn理财规划师《专业技能》模拟试题（含答案）一、计算题（每小题10分，共30分）1、A企业为一般纳税人，增值税率为17%。原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%（超支差）。企业支付的费用1000元（按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元？委托加工物资实际成本＝10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.5+1.2＝11.993万元实际支付的银行存款＝1000+5000*（1+17%）+12000＝18850元2、某公司现有发行在外的普通股1000000股，每股面值1元，资金公积3000000元，未分配利润8000000元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元？需从未分配利润项目转出的资金：20元*1000000股*10%＝2000000普通股增加：1000000*10%＝100000其余：2000000-100000＝1900000作为股票溢价转至资本公积公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000＝4900000元3、某企业上年的息税前利润为5000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，本年的息税前利润为6000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率为20%。请问该企业本年度财务杠杆系数是多少？该企业本年度财务杠杆系数＝5000/（5000-500-400/（1-20%））＝1.25二、案例分析题（每小题15分，共60分）1、某企业为生产企业，2001年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的原材料价税额为50万元，实现含税销售额为90万元。2002年1月份主管税局开始新年度纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税、进项税和应纳税额，能够提供准确的税务资料，并且年销售额不低于30万元，经主管税务机关批准，可以被认为为一般纳税人。因此，该企业既可以选择小规模纳税人（征收率为），也可以选择为一般纳税人（适用税率为17%）。该企业应如何进行纳税人类别的筹划？并计算选定的最优纳税人的节税额。该企业含税增值率＝（90-50）/90＝44.44%大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%，因此该企业维持小规模纳税人身份有利若为一般纳税人应纳增值税额＝（90/（1+17%））*17%－（50/（1+17%））*17%＝5.81元小规模纳税人应纳增值税额＝（90（1+6%））*6%＝5.09元两者之间差额＝5.81－5.09＝0.72元2、李先生今年40岁，今年打算在上海市区购买了一套价值120万元的住房，首期支付了70万，余下的50万元计划每年偿还10万。李先生目前每年收入在12~20万元徘徊，李太太是名教师，收入只有3~4万元，但比较稳定。可是李太太担心一旦李先生遭遇不测，她和女儿将无法支付剩下的房款，因为房子一旦装修好，家里的储蓄将所剩无几，而她的收入只能勉强跟女儿度日。要不要买房，作为理财规划师，应该如何以最经济的手段帮助李先生一家既住上新房，又可免除后顾之忧呢？作为理财规划师，从成本最小化的角度出发，购买一份缴清减额定期死亡保险，成本很低，其未偿贷款余额就是当年保险金额，贷款期限就是保单有效期，即第一年缴纳保额为50万元的保费，如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司50万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；第二年缴纳保额为40万元的保费，同样如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司40万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除；依此类推，逐年递减10万元直到第五年。如果5年中，李先生平安无恙，保险合同到期终止，同时房款已缴清。可见此方案是一种较优的方案一方面节约了保费，无浪费；另一方面李先生一家住上了新房，免除了后顾之忧。未偿贷款余额/保额（）贷款期限/保单有效期()3、某公司高级职员黄先生2003年收入情况如下：⑴公司每月支付其工资5,000元，年终又得奖金20,000元（（5000－800）*15%-125）*12+20000*20%-375＝9685⑵在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1,200元和700元（1200－800）*20%*（1-30%）＝56⑶与某大学