12009年CTA《税法Ⅱ》第一章企业所得税习题一、单项选择题1．法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的所得应按()的税率征收企业所得税。A．10％B．20％C．15％D．25％2．德国企业在中国境内设立机构(实际管理机构不在中国)，机构在中国境内取的收人300万元，利用国内场所培训美国人员，在美国取得收入100万元，在香港培训香港_丁人取得收&40万元，境内机构企业所得税的应税所得额为()万元。A．440B．400C．340D．3003．某居民企业2008年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元(含技术转让税费10万元)。2008年企业应税所得额为()万元。A．90B，100C．300D．3104．A公司投资C企业，占70％股权，C企业于2008年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是()。A．A公司应确认股息所得350万元B。350万元属于投资资产转让所得c．A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D．A公司应确认股息所得600万元5．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、()以及债务的豁免等。A．股权投资B．存货C．债权投资D．准备持有至到期的债券投资6．企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()价值确定收入额。A．账面价格B．公允价格c．成本价格D．公允价格+税费7．企业2008年5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款3000元，出售国债获得收益45000元(40000元是利息)，一季度银行存款利息收入4000元。下列税务处理正确的是()。A．国债获得收益45000元免税B．利息收人总额是44000元C．利息收入总额是7000元D．利息收入总额是47000元8．企业提供包装物使用权取得的收入是企业所得税法所称()收入。A．租金B．财产转让c．销售货物D．使用费9．根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。A．财产保险费用B．特殊工程职工的法定人身安全保险费C．运输保险费用D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10．企业对原价1000万元的固定资产自行进行改造，改造中取得变价收A．50万元，领用自产产品一批，成本320万元，含税销售价400~-元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产的计税基础为()万元。A．1000B．1470C．1570D．155011．外购商誉的支出，()准予扣除。A．只能在清算时B．在企业整体转让或者清算时C．按直线法计算的摊销费用D．只能在企业整体转让时12．企业对原价1000万元、已使用8年的固定资产自行进行改造，改造中取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产延长寿命3年。改造后该资产的年折旧额为()万元(假定净残值为0，改造前折旧年限为10年)。A．100B．144C．124D．15013．下列()可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除，当年不足抵免或扣除的，可以在以后5个纳税年度结转抵免或扣除。A．安全生产专用设备的投资额的10％B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资C．技术开发费60％的加计扣除D．资源综合利用企业的投资额14．2008年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产(按5年摊销)，企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2008年应税所得额为()万元。A．20B．30C．25D．4015．()税务机关依法指定扣缴义务人，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限、扣缴方式。A．县级以上B．地级以上C．设区的地级市以上D．省级以上16．税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的()。A．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金2B．滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息C．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息D．滞纳之日起至补缴