第七节计算机替代手工记账的基本要求【学习目的与要求】通过本节的学习，了解计算机替代手工账的任务和基本要求，掌握企业替代手工账的方法和应该注意的问题，了解计算机与手工并行期间应注意的问题本节要点：替代手工账替代手工账的条件如何替代手工账计算机与手工并行遇到问题怎么办【内容讲解】财政部在《会计电算化工作规范》的通知中指出：“替代手工记账是会计电算化的阶段性目标，各地区、各部门要对这一工作加强指导和监督，制定替代手工记账的管理办法，保证这一过程的顺利实施。我们知道，会计电算化的发展过程主要分为会计核算电算化、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三个阶段。因此，替代手工账是会计核算电算化首先要达到的目标。主要完成设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算、编制会计报表等方面的会计核算任务，实现会计数据处理电子化。一、计算机替代手工账的任务广义上讲，替代手工账(俗称甩账)指的是采用电子计算机替代手工记账、算账、报账的过程。狭义上讲，替代手工账指的是脱离手工会计核算工作的过程。替代手工记账之后，计算机会计系统将正式取代手工完成对输入的会计数据进行处理，并根据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即正式采用电子计算机替代手工记账、算账和报账。其主要任务是完成数据整理初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。二、计算机替代手工账的基本条件1、一个前提计算机与手工会计核算应该并行运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠;要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。会计电算化，软件是基础，所以“配有适用的会计软件”是会计电算化的前提条件。企事业单位不但要根据规模和需求选择会计软件或者选择ERP，而且要从会计电算化的目标出发选择所需的功能模块。2、三项基本条件：(1)配有专用的或主要用于会计核算工作的软硬件系统。(2)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。会计电算化，人才是关键。目前开展会计电算化岗位培训主要有三种形式：一是财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训。（各类人员的要求）二是软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。三是由企业自己组织的培训。(3)建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。例题：1、判断题：在计算机替代手工账的时候，为了提高效率，必须讲究一步到位，一次性地将全部内容都改为计算机进行处理。（）答案：错误2、单项选择题：在甩账前，计算机与手工会计核算应该并行（）个月以上。A、1B、3C、6D、12答案：B3、判断题：会计人员在正式上岗使用会计软件前都应接受会计电算化岗位培训。（）答案：正确4、判断：在计算机替代手工账时，可以根据实际情况进行处理，如果条件不是十分成熟，可以先运行账务处理模块，待条件成熟后再逐渐增加其余模块。答案：正确三、如何替代手工账1、整理手工会计业务数据(1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符;(2)整理各账户余额;(3)清理往来账户和银行账户。2、建立会计账户体系并确定编码建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案；即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。原则：（1）符合财政部和有关管理部门的规定。（2）满足本单位会计核算与管理的要求。（3）满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。（4）要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。（5）要保持科目的相对稳定性。（6）应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。3、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程在开始电算化之前，要全面考虑各类会计资料的规范性格式，分清必须修改与必须保留的内容，使重新确认的会计账、证、表的格式更适于电算化工作的特点。在电算化方式下，会计核算过程自动化程度很高，要求会计部门预先确定各项工作的数据传递次序，以充分发挥计算机的优势。结合计算机特点，重新确定各种会计核算方法，充分体现计算机特点，提高计算精度。4、会计软件初始化会计软件初始化是确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程，即根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。