专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版河南省石龙区税务师考试题库大全带答案（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.甲公司2012年初的所有者权益总额为1250万元，2012年亏损70万元，2013年亏损30万元，2014年到2015年的税前利润每年均为0，2016年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2016年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2012～2016年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2016年末所有者权益总额为（）万元。A:1360B:1375C:1400D:1330答案：C2.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有()。A:拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值D:拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款E拍卖从商店购买的物品，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款答案：D3.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是()。A:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益B:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C:应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本答案：D4.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金径流量230万元。若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元(2015年学员会议版)A:927.99B:676.07C:339.79D:93.87答案：C5.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是()。A:土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B:土地使用权的权属纠纷未解决的，以发生纠纷的当事人为共同的纳税义务人C:土地使用权共有的，以任意一方为纳税义务人D:外国企业不是我国城镇土地使用税的纳税义务人答案：A6.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。A:16190B:11400C:11200D:17440答案：D7.甲行政机关和乙行政机关以共同名义作出了某具体行政行为，相对人不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关被申请人的确定，说法正确的是()。A:以甲行政机关为被申请人B:以甲、乙的共同上一级行政机关为被申请人C:以甲、己行政机关为共同被申请人D:以乙行政机关为被申请人答案：C8.某商业企业在市郊修建了一个地下仓库，专门用于商品的储存。该仓库原价为2000万元，于2011年4月份建成并投入使用。已知该地区对于地下建筑物用于商业的，以房屋原价的70%作为计税房产原值，另外当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值，则该商业企业这个仓库应当缴纳的房产税是()万元。A:7.84B:16.8C:6.72D:10.08答案：A9.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是()。A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据B:接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据C:购买的房屋以成交价格作为计税依据D:转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据答案：A10.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是()。A:个人所有的居住房屋及院落用地B:个人办的医院、托儿所和幼儿园用地C:免税单位职工家属的宿舍用地D:宗教寺庙自用的土地答案：D11.某市一家房地产开发公司，2009年3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让