专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024山东省冠县税务师专业考试题库带答案AB卷第I部分单选题（100题）1.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。（2011年）A:出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税B:小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元C:3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元答案：D2.下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中，错误的是()。A:抵消母公司投资收益按照调整后净利润份额计算，而计算少数股东掼益的净利润份额不需调整B:抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算C:抵销期末未分配利润按照期韧和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算D:抵销母公司投资收益和步数股东损益均按照调整后的净利润份额计算答案：A3.下列单位或个人属于印花税纳税人的是（）A:商品购销合同的担保人B:在国外领取专利证，在国内使用的单位C:与用户签订供电合同的电网D:发放土地证的土地管理局答案：B4.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。A:企业开出支票，对方未到银行兑现B:银行代扣水电费，企业尚未接到通知C:银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户D:银行收到委托收款结算方式下结算的款项，企业尚未收到通知E企业已收款入账，银行尚未收款入账答案：B5.张某将邻居李某和李某的父亲打伤，李某以张某为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时，李某的父亲也向法院起诉，对张某提出索赔请求。法院受理了李某父亲的起诉，在征得当事人同意的情况下将上述两寨合并审理。李某的父亲属于()．A:无独立请求权的第三人B:有独立请求权的第三人C:必要共同诉讼的共同原告D:普通共同诉讼的共同原告答案：D6.李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，李某2011年12月应申报缴纳个人所得税()元。A:7075B:4994.44C:8323.53D:9525答案：B7.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3十月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。（2013年）A:不构成累犯，可以适用缓刑B:构成累犯，可以连用缓刑C:构成累犯，可以适用假释D:不构成累犯．可以适用僵释答案：A8.以下从生产经营之月起，计征房产税的是()。A:将原有房产用于生产经营的B:自建的房屋用于生产经营的C:购置新建商品房D:委托施工企业建设的房屋答案：A9.下列各项中，()是贯彻责任制原则的要求，构建激励与约束机制的关键环节。A:财务控制B:财务预算C:财务分析D:财务评价答案：D10.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:5年(不含5年)B:5年(含5年)C:3年(不含3年)D:3年(含3年)答案：D11.2015年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金B:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元C:该公司应缴纳关税9.2万元D:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元答案：D12.甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责