第六章企业所得税筹划第一节企业所得税概述二、征税对象三、税率四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算四、应纳税所得额的计算五、应纳税额的计算六、税收优惠第二节企业所得税纳税筹划案例第二节企业所得税纳税筹划案例国家需要重点扶持的高新技术企业，取得高新技术企业资格并在有效期内同时符合下列条件的企业：1.拥有自主知识产权。在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式取得自主产权（以取得专利证书为准），或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权（独占范围以全球独占为准）。2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运动科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；（2）最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。5.高新技术产品（服务）收入占企业当年（汇缴当年）总收入的60%以上。第二节企业所得税纳税筹划案例二、税前扣除数的筹划税法依据：三、收入的纳税筹划税法依据【案例5-5】某公司2013年12月15日以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元。请对其进行纳税方案优化。税法依据：《企业所得税法实施条例》第90条规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。其中：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。第23条规定：以分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现。五、税收优惠政策的纳税筹划五、税收优惠政策的纳税筹划五、税收优惠政策的纳税筹划五、税收优惠政策的纳税筹划2024/9/102024/9/102024/9/102024/9/102024/9/102024/9/102024/9/102024/9/102024/9/10