法规第三章税收法律制度.doc
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配
国开学习网税收基础形考二答案.pdf
税收基础形考二题目1下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.委托加工是支付加工费的当天B.自产自用的是移送当天C.进口的为取得进口货物当天D.预收货款是收取货款的当天解析：进口货物为报关进口的当天；预收货款为发出货物的当天；委托加工为收回货物的当天。答案是：自产自用的是移送当天题目2（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A.报复关税B.优惠关税C.歧视关税D.反倾销税答案解析：反倾销税是对倾销商品所征收的进口附加税；报复关税是一国为报复他国对本国商品，船
地方税收科学发展计划(完整版).doc
地方税收科学发展计划(完整版）文档资料可直接使用，可编辑，欢迎下载地方税收科学发展计划各市、县（市、区）地方税务局，各市地方税务局直属机构，局内各单位：为深入贯彻落实科学发展观和自治区党委*届*次会议精神，进一步推动*地税事业科学发展、和谐发展、跨越发展，提前实现*地税发展“*”规划。根据《中共*区委员会关于实施科学发展三年计划的决定》（桂发〔*〕27号，以下简称《决定》）要求，结合地税工作实际，自治区地方税务局党组研究制定*地方税收科学发展三年计划，作出如下决定：一、实施地方税收科学发展三年计划的必要性
会计经验：“绿色企业”可享受的特定税收优惠政策.doc
“绿色企业”可享受的特定税收优惠政策鼓励企业资源综合利用、节能减排的优惠政策政策一：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额（原材料占生产产品材料的比例不得低于目录所规定的标准）。解读：企业可综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品减计收入。需要注意的是，享受此项优惠的主要原材料占企业生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利
会计实务：资本公积转增资本涉及哪些税收.doc
资本公积转增资本涉及哪些税收问：我公司想用资本公积转增资本，请问涉及哪些税收？如何计算？答：1、“股票溢价”转增股本免征个人所得税，“资本溢价”转增资本要征个人所得税股本溢价，是指股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额。股票溢价，是指股票市场价格高于面值或者每股净资产的数额。在大多数情况下是针对每股净资产而言，股票溢价包括股本溢价。而资本溢价，是指有限责任公司在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资本的数额。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税
会计实务：营改增税收有哪些优惠政策.doc
营改增税收有哪些优惠政策2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。目前，我国的增值税优惠政策主要包括直接减、免税和即征即退(税务部门)、先征后返(财政部门)等方式。一营改增直接免税的规定：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，共规定了40个直接免税项目，基本延续原有营业税优惠政策：(一)销售服务-交通运输服务2项收入免税1、台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。2、纳税人提供
会计实务：税收筹划不只是会计部门的事.doc
税收筹划不只是会计部门的事作为科学、合法地降低企业税收成本的方法，税收筹划已为很多人所接受。不过，在实践中，常常出现税收筹划主体不明确的现象。税收筹划工作涉及的职能部门较多，对执行主体的业务能力要求也较高，那么究竟由谁来具体负责最为合适呢？一般来说，企业老板们对税收筹划比较积极，可在老板的心目中，税收筹划是会计部门的事，税收上的问题由会计人员负责。会计人员的工作职责主要是财务核算，提供准确、及时和系统的会计报表信息。而税收是税法所决定的，纳税多少则由税务局来核定，至于税收成本以及相关决策，那是企业领导的事
税收筹划-刘蓉-测试试卷三与答案(常用版).doc
税收筹划_刘蓉_测试试卷三与答案（常用版）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）《税收筹划》试卷三单项选择题（每小题1.5分，共24分）1.税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A.财务决策B法律政策C企业运行D税后收益2．税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）税收筹划的策略。A.顺向B逆向C整体
税收筹划-刘蓉-测试试卷二与答案(常用版).doc
税收筹划_刘蓉_测试试卷二与答案（常用版）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则2．纳税费用又叫（）A.外显成本B.内涵成本C.隐性成本D.会计成本3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（）A.税法B.宪法C.税收制度D.税收法定主义4．偷税有两个基本特征：()和欺诈性。A
税收筹划精品课程的作业习题及答案(常用版).doc
税收筹划精品课程的作业习题及答案（常用版）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）第一章税收筹划基础习题：名词解释税收筹划偷税简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。(3)简述欠税的法律界定及法律责任。（4）简述骗税的法律界定及法律责任。下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？高率的税率的投资者应进行政府债券的投资免税的投资者应进行企业债券的投资预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假
对备案制下税收优惠申请的10个新观察.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!对备案制下税收优惠申请的10个新观察编者按：一直以来，大家对税务筹划都偏爱有加，其实税收筹划一个非常重要的部分就是最大化用好税收优惠政策。特别是，随着金税三期全面上线，一些灰色地带的税务筹划空间被压缩的比较厉害，税收优惠显得更加重要了。目前一些行业性、区域性的税收优惠政策落实还不尽如人意，除了企业重视不够外，高水平专业机构缺乏，政府执行不规范等，也是重要原因。结合税收优惠管理方式的变化，本期华税为您解读备案制下税收优惠申请以及专业机构服务面临的
会计经验：租赁期间收取押金的税收风险及控制.doc
租赁期间收取押金的税收风险及控制租赁期间收取押金的税收风险及控制（一）税收风险租赁期间收取押金的税收风险主要体现在：出租人向承租人收取的押金没有视同价外费用，依法申报缴纳营业税，结果是漏税行为，将受到税务当局的处罚。（二）税收风险控制为了控制租赁期间出租人向承租人收取押金漏缴纳营业税的风险，必须依法缴纳营业税，今后，该笔押金退回时必须向当地税务局进行退税或抵税营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收
会计目标与税收立法宗旨比较【会计实务经验之谈】.doc
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计目标与税收立法宗旨比较【会计实务经验之谈】会计税法提供会计信息反映受托责任保证财政收入差异分析：例1，企业销售商品时向客户收取的违约金的处理；例2，房地产企业向业主销售开发产品时为有关部门代收的初装费等处理。相关分析（1）增值税：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。但不包括销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。（2）营业税。除了维修基金（国税发
会计实务：非居民享受税收协定税率减免退税.doc
非居民享受税收协定税率减免退税一、业务概述在中国发生纳税义务的非居民企业纳税人因未享受税收协定待遇而多缴税款的‚可以按规定退回多缴税款.纳税人应向主管税务机关提出申请‚主管税务机关按规定办理.二、服务对象未享受税收协定待遇而多缴税款的非居民企业纳税人.三、纳税人办理时限自结算缴纳多缴税款之日起三年内.四、资料提供(一)验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明.(二)报送主表《退(抵)税款及利息申请核准表》(一式三份).(三)附送资料《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》(一式一
中南财大税收原理与中国税制练习题答案.doc
《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章消费税增值税：销项税额：进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税增值税：销项税额：元进项税额：元应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）元进口环节关税完税价格：关税消费税化妆品=120+10+2+18=150万元万元；万元机器=35+5=40万元万元；0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60
会计实务：矿石价格起落扭曲钢铁税收走势曲线.doc
矿石价格起落扭曲钢铁税收走势曲线铁矿石近期价格上涨压缩钢材增值空间7月17日，周五，河北省石家庄市钢材市场。邢钢生产的高线含税交易价格为3930元/吨，较上周涨了50元/吨。同日，邢钢购进铁精粉价格为840元/吨，同样也较上周上涨50元/吨。由于矿石价格上涨，这一周，钢材价格的上涨并不能带来增值税的增加。从4月中旬至7月17日，钢材价格已经连续14周回升。这期间，铁精粉价格紧随钢材价格同步回升，进口铁精粉价格甚至回升得更快，压缩了钢材的利润空间和增值空间。增值空间减小，新实现的增值税相应减少。今年4月至6
会计实务：浅谈研发费用加计扣除税收政策的完善.doc
浅谈研发费用加计扣除税收政策的完善《企业所得税法》第三十条第一项规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确：研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。税法规定的研究开发费用加计扣除是国家支持企业科技创新的重要手段和有效工具。该项税收政策实施以来，在激励企业扩大对科技创新的投入，包括资金、人力等的投入，积极把创新
会计实务：民政福利与社会保障业税收优惠一.doc
民政福利与社会保障业税收优惠一具体包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种的税收优惠。1.民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减征或者免征企业所得税。(条例第8条)2.福利企业减免。民政部门举办的福利工厂和街道办的社会福利生产单位‚凡安置的盲、聋、哑和肢体残疾“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。(［94］财税字第1号）3.灾
会计实务：新所得税法的“不征税收入”.doc
新所得税法的“不征税收入”法条新《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。释义本条是关于不征税收入的列举性规定。本条是原内资税法和外资税法所没有规定的，是本法中新创设的一个概念。我国税法规定不征税收入，其主要目的是对部分非经营活动或非营利活动带来的经济利益流入从应税总收入中排除。目前，我国组织形式多样，除企业外，有的以半政府机构（比如事业单位）的形式存在，有的以公益慈善组织形式存
税收违法违纪行为处分规定试卷.doc
试卷第页共NUMPAGES2页学习《税收违法违纪行为处分规定》考试试卷部门＿＿＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿＿分数＿＿＿＿一、单选题（将正确答案的序号填入括号内，每题1分，共10分）1.《税收违法违纪行为处分规定》于（）发布。A.2012年1月；B.2012年6月；C.2012年7月；D.2012年8月。2.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和（）人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。A.具体；B.助手；C.其它；D.直接责任。3.受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照有关规
