涉税风险应对方法与技巧本课程开发的背景之一财务报表分析方法与技巧风险管理框架及流程大家学习辛苦了，还是要坚持课程开发的背景之二风险应对方法体系项目分析常用的方法风险规避方法与技巧第一讲资产类项目分析6.农副产品收购业借现金贷其他应付款－－小老板娘7.借记卡8.货币资产损失25号公告向财务报表要税收-山东地税企业财务报表涉税风险分析探索与实践四、短期投资短期投资短期投资五、股权投资－－股票投资股权投资六、应收票据七、应收款项预付帐款案例四、存货房地产业（开发成本）不属于增值税的征收范围的，除以下12种情形外均不需要开票。4、视同销售视同销售案例待处理财产损溢非常损失非常损失非正常损失范围变动非正常损失范围变动某玻璃纤维案例之实地核查五、固定资产（在建工程）无形资产准则应用指南财务指标税收风险模板财务指标税收风险模板固定资产减少政府补助固定资产折旧长期待摊费用无形资产无形资产第二讲负债类项目的评估与分析（3）“统借统还”业务的特殊规定财务指标税收风险模板（4）利息资本化计算是否正确？二、预收账款—营业税定金与订金定金与订金定金与订金定金与订金预收账款价外费用价外费用预收账款—所得税三、应付职工薪酬(二)企业所得税职工福利费工资三项费用3.职工教育经费职工教育经费应付利息、应付股利2010年度财务报表附注【涉税规定】征税中国与新加坡税收协定审核其他应付款－包装物押金第三讲权益类科目审核与分析案例：《一则公告揭开股权平价转让内幕》案例：《一则公告揭开股权平价转让内幕》二、资本公积（法6条、条例21条）5、资产评估增值三、未分配利润（借方）所得税收入营业收入××酒店管理有限公司风险管理案例××酒店管理有限公司风险管理案例××酒店管理有限公司案例之应对售后回购以旧换新混合销售全新混合销售费用项目及涉税评估营业外收入和营业外支出营业外收入和营业外支出3.现金流量表现金流量表中纳税评估的重点？现金流量表评估现金流量表评估现金流量表评估一、经营活动现金流入（是否隐匿收入）3.纳税评估公式简化（公式转化）：主营业务收入+其他业务收入=销售商品提供劳务收到的现金-（应收票据的期初余额－期末余额）-（应收账款的期初余额－期末余额）-（预收账款的期末余额－期初余额）-本期销项税发生额<口诀：看到收入找应收，销项税金莫忘剔；>现金流量表评估现金流量表评估现金流量表评估二、经营活动现金流出（成本确认是否准确）3.纳税评估公式简化（公式转化）：主营业务成本+其他业务成本=购买商品接受劳务收到的现金-(存货期末余额－期初余额）-（应付票据的期初余额－期末余额）-（应付账款的期初余额－期末余额）-（预付账款的期末余额－期初余额）-本期进项税发生额<口诀：看到成本找应付，存货变动莫疏忽。>doc六、现金流量表与资产负债表的关系财务报表间关系七、现金流量表与利润表的关系资产负债表与利润表勾稽比对：实施纳税评估的思路