专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省阳原县内部使用税务师专业考试题库附参考答案（综合卷）第I部分单选题（100题）1.2015年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠取得。不考虑其他因素，则甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。A:300B:2,80C:375D:350答案：C2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A:进口设备报关后的安装调试费用B:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金C:与进口货物有关的特许权使用费D:进口人报关后的境内技术培训费用答案：C3.某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少()元。A:38700B:40200C:31560D:31900答案：D4.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现B:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现答案：C5.房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。A:存货B:固定资产C:投资性房地产D:无形资产答案：A6.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2．4吨，一辆自重吨位为2．6吨，当地政府规定载货汽车自重每吨年税额20元，该企业当年应缴纳车船税为()元。A:120B:130C:110D:100答案：C7.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A:非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产B:使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值C:自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无需考虑减值D:同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产答案：A8.2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）A:1.89B:1.65C:1.22D:2.34答案：B9.跨国纳税人将资金、货物或劳务利用关联企业转移定价，或通过常设机构进行避税，这种国际避税方法是（）。A:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税B:利用国际避税地避税C:通过纳税客体的国际转移进行的国际避税D:选择有利的公司组织形式答案：C10.对于某项会计事项的变更，如果难以区分其属于会计政策变更还是会计估计变更时，企业应（）。A:将其视为前期差错处理B:将其视为会计估计变更处理C:将其视为会计政策变更处理，但不需要追溯调整D:将其视为会计政策变更处理，且需要追溯调整答案：B11.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。（2013年）A:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C:税法主体的权利义务必须由法律加以规定D:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率答案：A12.某房地产开发公司2015年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权金额及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用的计算扣除比例为1们，销售商品房缴纳有关税费385万元（不舍印花税）。该公司销售谊幢商品房应缴纳土地螬,值税()万元。A:1540.25B:1222.75C:1128.25D:1535.25答案：B13.某公司当前总资本为32600万元,其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1