国际结算第五章国际结算辅助方式第一节银行保函第一节银行保函第一节银行保函从属性保函(accessaryguarantee)独立性保函(independentguarantee)第一节银行保函第一节银行保函第一节银行保函保函当事人关系图第一节银行保函直接开给受益人的银行保函流程图①申请人与受益人之间签订合同，此为银行保函的基础合同；②申请人向担保行提出开立保函的申请；③申请人向反担保人提出申请开立反担保函；④反担保人向担保行开立不可撤销反担保函；⑤担保行向受益人直接开出保函；⑥受益人在发现申请人违约后，向担保行提出索赔，担保行赔付；⑦担保行在赔付后向申请人或反担保人索偿，申请人或反担保人向担保行支付；⑧担保行向反担保人索偿，反担保人赔付后，反担保人向申请人索赔，申请人赔付。通过通知行开立保函的流程图①申请人与受益人之间签订合同，此为银行保函的基础合同；②申请人向担保行提出开立保函的申请；③申请人向反担保人提出申请开立反担保函；④反担保人向担保行开立不可撤销反担保函；⑤担保行开出保函后，将保函交给通知行通知受益人；⑥通知行将保函通知给受益人⑦受益人在申请人违约后，通过通知行向担保行索偿；⑧担保行赔付；⑨担保行赔付后向申请人或反担保人索偿，申请人或反担保人向担保行支付；⑩担保行向反担保人索偿，反担保人赔付后，反担保人向申请人索赔，申请人赔付。通过转开行转开的保函业务流程图①申请人与受益人之间签订合同，此为银行保函的基础合同；②申请人向担保行提出开立保函的申请；③担保行开立反担保函并要求转开行转开，这样原担保行就变成了反担保行，也是指示行；④转开行转开保函给受益人，这样转开行就变成了新的担保行；⑤受益人在申请人违约后向转开行（实际上是新担保行）索偿，转开行赔付；⑥转开行根据反担保函向指示行（实际上是反担保行）索赔，指示行赔付；⑦指示行（担保行）向申请人索赔，申请人赔付；三、银行保函的内容1.保函的名称2.各当事人的名称和地址3.有关的交易合同、协议、标书的编号、日期，供应货物的名称、数量，工程项目名称等4.保函的货币名称、金额5.生效日期6.付款条件7.其他第一节银行保函第一节银行保函第一节银行保函第一节银行保函第一节银行保函第二节国际保理一、国际保理概述（一）国际保理的含义国际保理（InternationalFactoring），又称国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等，是商业银行或其附属机构通过收购贷物出口债权而向出口商提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保等服务的综合性金融业务。第二节国际保理第二节国际保理第二节国际保理第二节国际保理国际双保理业务的办理流程第二节国际保理中国银行出口商业发票贴现业务流程图中国银行出口商业发票贴现业务流程第二节国际保理二、国际保理结算方式与出口信用保险的比较出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的七项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。1、风险范围覆盖不同，信保覆盖商业风险和政治风险，而保理如国家发生政治风险，国外保理商自身难保；2、中国出口信用保险公司是一家由财政提供准备金的政策性鼓励出口的金融机构，而国外保理商是已赢利为目的的商业性公司；3、费用不同：保理有两块费用，一是国内保理费用，二是国外费用，而且国外费用高于国内费用。两块费用可能都需要出口商来承担。出口信用保险只有一块费用——保险费，一般低于保理费用5、保理实现难度大于出口信用保险，国际保理需国外保理商参与，信保只要中国出口信用保险公司参与6、国家地区覆盖范围广，国际保理在一些国家地区并不发达，难以实现。而出口信用保险覆盖全部的国家7、融资额度获得难度不同。保理额度、出口信用保险融资额度都需要银行审批，但出口信用保险融资额度一般无须其他抵押担保，是近年来新的贸易融资产品，审批门槛低8、保理在责任范围内承担100%风险，出口信用保险承担80-90%赔付比例（对于TT方式，出现拖欠，破产，政治风险，赔付比例为90%，买家拒收货物为80%）。