编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES17页第PAGE\*MERGEFORMAT17页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT17页广州市有限公司文件[2009]第号发至：各部门、各子公司页数：抄送：总经办密级：绝密□机密□秘密□无■发送：时间：2009/6/23主题：财务管理制度批准：第一篇〈财务管理制度〉第一章总则1．1为加强公司及各事业分部财务管理职能，明确公司、事业部财务系统岗位职责。依据《企业会计准则》、《公司法》、以及有关法规、政策、制度,结合本公司及事业分部实际情况,制定本制度。1。2本制度适用于总公司，及各子分公司。1．3广州市有限公司为独立法人。公司各分公司（萝岗分公司、黄埔分公司）不具有企业法人资格，不得自立银行帐号；各子公司（食品公司，新一代）独立核算，自主经营，自负盈亏。1．4各子分公司必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。1．5各子分公司应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。1．6各子分公司的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司财务部财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，会计档案档建档，并到总公司财务部备案，未经总公司财务部批准不得销毁；对企业的资金，未经允许不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第二章公司财务部管理机构及职责2．1公司设立财务部，设财务经理，直接向财务总监汇报工作；各子公司财务管理实行财务主管委派制。总部财务经理的主要职责：一、制定财务管理、会计核算制度及其他财会规章制度并负责监督实施。二、对各子公司的财务会计人员的聘用、业务指导培训及职业监督。三、负责公司会计核算、报表合并和财务分析，对各子公司财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。四、建立和完善公司预算管理体系，组织公年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。五、参与公司投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责公司投资权益的管理，并向公司董事会提供投资收益分析报告六、负责公司绩效考核体系统及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各子公公司，并按期考核；对公司的资产进行清产核资、产权登记、产权界定。七、根据公司经营战略，协调各子分公司之间的资金分配和资金调拨，根据公司发展需要，策划公司融资方案并实施。八、了解公司及和各事业部重大经营决策，提出财务风险防范措施，向公司提出建议。九、协助相关部门监督实施内部结算价格。按照市场价格制订公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的各子分公司内部经济纠纷。十、如实反映公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制公司的财务会计报告和公司的合并财务会计报告。第三章子公司财务职责3．1贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送公司财务部备案，接受总公司财务部监督。主要工作职责：一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各子公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，按公司下达的财务指标进行分解实施。二、加强和完善预算管理。年度预算及执行情况上报公司财务部。三、真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，由公司聘请具会计师事务所对年报进行外部独立审计。四、固定资产增加、报废、调出或处置必须报总公司批准。五、加强应收账款的信用、账龄、对账、函证、催收跟踪等管理工作，保证货款及时回笼。坏帐损失，必须报总公司批准，各子分公司不得随意核销。各子分公司坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。六、每季、年度应进行财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，报总公司批准后方可入帐。七、各子分公司应严格执行公司颁布的财务制度、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向总公司有关部门递交书面意见，公司有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。第四章附则4．1由公司财务部负责解释。4．2本制度自通过之日起执行第二篇〈财务管理制度Ⅱ〉目录TOC\h\z\t"标题2,1"HYPERLINK\l"_Toc16327611"第一章总则PAGEREF_Toc1632761