《审计学原理与实务》第2版自我测试题参考答案（第3次印刷）《审计学原理与实务》第2版自我测试题参考答案（第3次印刷）第3次印刷时对该书的部分习题做了调整。王英姿上海财经大学会计学院上海财经大学电子出版社第一章一、1.B2.A3.B4.A5.B二、1.×2.×3.√4.√5.×6.×第二章一、1.B2.Ｃ3.D二、1.×2.×3.√4.√5.×三、1.序号是否影响独立性理由情况（1）是与公司存在除审计收费以外的直接经济利益情况（2）否该注册会计师从事的工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会导致自我评价；情况（3）是未能消除关联关系对独立性的损害情况（4）是外界压力对独立性的损害情况（5）是直接经济利益情况（6）否属于审计过程中的正常工作2.序号是否影响独立性理由情况（1）是或有收费，经济利益对独立性的损害情况（2）是属于与鉴证业务不相容的其他工作情况（3）否对外贷款是银行的正常业务情况（4）否不属于关键管理人员情况（5）是经济利益：与客户存在密切的经营关系第三章一、1.A2.D3.C4.Ｂ5.A二、1.×2.×3.×4.√5.√三、审计程序的目的（控制测试/实质性程序）涉及的交易、账户或列报相关认定涉及的交易涉及的账户或列报1控制测试2实质性程序原材料、库存商品等完整性3实质性程序销售应收账款、主营业务收入、应交税费截止4控制测试5控制测试6实质性程序财务费用准确性7实质性程序银行存款、短期借款、长期借款等存在、完整性第四章一、1.B2.D3.Ｂ二、1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√三、`财务报表层次的重要性水平为100000元。重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险呈反向变动关系。当重要性水平降低时，审计风险必然增加。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。序号风险的性质识别的报表层次的重大错报风险识别的认定层次的重大错报风险是否为特别风险及原因重大错报风险水平交易相关账户及列报1管理层可能虚增收入否销售交易主营业务收入、应收账款是，属于舞弊风险高2电算化会计系统存在安全漏洞，报表数据可能虚假是是，属于舞弊风险高3放宽赊销标准，坏账可能增加否坏账准备是，属于判断事项高或中4存货管理比较混乱，资产收发成本可能出错否采购业务/销售业务原材料、生产成本、库存商品、主营业务成本否高或中5已经过时的产品滞销，跌价准备计提可能出错否存货跌价准备是，属于判断事项高或中6新任管理层迫切希望实现董事会制定的各项指标，可能舞弊是是，属于舞弊风险高（1）针对评估的报表层次重大错报风险的应对措施注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；③提供更多的督导；④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。有效地控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑：在期末而非期中实施更多的审计程序；主要依赖实质性程序获取审计证据；修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据；扩大审计程序的范围。（2）针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响。进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用。注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额列报设计和实施实质性程序。在有些情况下，注册会计师可能认为仅仅执行控制测试就可以有效应对关于某项认定的重大错报风险，在另外一些情况下，注册会计师通过风险评估过程没有发现关于某项认定的有效内部控制，或者虽然存在相关控制，但是测试结果表明该项控制的运行无效，注册会计师会考虑仅仅执行实质性程序来验证某项认定。在大多数情况下，注册会计师会考虑采用综合性方案来验证某些