第二章支付结算法律制度一、支付结算概述（一）支付结算的概念1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2、支付结算的法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算是一种要式行为；（3）支付结算的发生取决于委托人的意志；（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）支付结算必须依法进行。3、银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。4、支付结算的基本原则恪守信用，履约付款；履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款；5、我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和规章：《中华人民共和国会计法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《国内信用证结算办法》、《银行卡业务管理办法》。（二）办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内需要有足够的资金保证支付。3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。5、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改；更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。6、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。8、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（四）填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理；2、到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样；4、阿拉伯金额数字前面应当书写人民币符号“￥”；5、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。6、票据出票日起使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其特点包括：办理人民币业务；办理资金收付结算业务；是活期存款账户。2、银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。3、单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。其中，基本存款账户、临时存款账户(注册验资除外)和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。一般存款账户只需备案。3、银行结算账户管理原则⑴一个基本存款账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。⑵自主选择银行开立银行结算账户原则；⑶银行结算账户信息保密原则；⑷守法原则。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。3、符合开立一般