专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-2024年吉林省大安市税务师考试含答案【突破训练】第I部分单选题（100题）1.2015年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2015年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2015年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为()万元。A:120B:170C:150D:200答案：D2.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。A:个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额B:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补C:个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税D:个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额答案：B3.某公司2011年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各－份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与－家公司签订了－份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2011年该公司应缴纳印花税()元。A:6975B:6780C:6775D:6980答案：C4.某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()万元。A:12B:15C:16D:18答案：B5.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A:港口的码头用地B:盐场的生产厂房用地C:基建项目在建期间使用的土地D:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地答案：A6.在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，行政机关可采取的措施是()A:对甲加处罚款B:以甲为被告提起行政诉讼C:恢复强制执行D:申请法院强制执行答案：C7.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是()。A:章某是本案行政主体B:章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C:章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任D:章某殴打曹某的行为属于事实行为答案：D8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。A:企业关闭撤梢后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税B:凡公共用地均可免征城镇土地使用税C:房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税D:煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税答案：C9.下列各项中，应计入管理费用的有()。A:债务重组中转出原材料的净损益B:自然灾害造成的在产品毁损净损失C:保管过程中发生的产成品超定额损失D:自然灾害造成的原材料毁损净损失E企业筹建期间发生的开办费答案：C10.某联合企业12月开采锰矿石20000吨，其中15000吨在境内销售、2000吨出口，当月，该企业进口铬矿石10000吨，将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元／吨：铬矿石资源税单位税额22元／吨，则该联合企业当月应纳资源税（）万元。A:13.6B:356C:224D:16答案：A11.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。A:270B:250C:300D:280答案：A12.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为()。A:委托方交款的当天