技术转让的财税处理【问】甲公司（增值税一般纳税人）为民企。2012年度转让一项技术，根据技术转让合同的约定，技术转让价款100万元，与技术一起转让的仪器不含税价款为20万元，为帮助客户掌握该项技术，甲公司同时提供该技术转让的技术咨询服务，收取咨询费10万元。甲公司该项技术转让支付合同签订费和律师费5万元，该项技术的计税基础为70万元，累计摊销10万元。企业在会计与税务上如何处理？【答】甲公司技术转让和与之相关的技术咨询收入免征营业税。取得技术转让收入时应当编制如下会计分录：借：银行存款1000000累计摊销100000贷：无形资产700000应交税费应交营业税50000应交城市维护建设税3500应交教育费附加1500营业外收入345000取得技术咨询收入时，应当编制如下会计分录：借：银行存款100000贷：营业外收入100000计提营业税及其附加时，应当编制如下会计分录：借：营业税金及附加5500贷：应交税费应交营业税5000应交城市维护建设税350应交教育费附加150待科技部门认证通过后，应当编制如下会计分录：借：应交税费应交营业税55000应交城市维护建设税3850应交教育费附加1650贷：营业外收入60500甲公司销售仪器的行为应当计算3.4万元增值税销项税额，并编制如下会计分录：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）34000甲公司技术转让所得=（100+10）-5-（70-10）=45（万元）技术转让所得低于500万元，免征企业所得税。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！