附件1：2012年度汇算清缴政策行业培训要点TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc344476249"一、汇算清缴一般规定PAGEREF_Toc344476249\h-2-HYPERLINK\l"_Toc344476250"二、2012年企业所得税新政策专题PAGEREF_Toc344476250\h-8-HYPERLINK\l"_Toc344476251"三、近年汇算清缴申报表填报常见差错提示专题PAGEREF_Toc344476251\h-17-HYPERLINK\l"_Toc344476252"四、小企业会计准则专题PAGEREF_Toc344476252\h-21-HYPERLINK\l"_Toc344476253"五、企业所得税优惠政策专题PAGEREF_Toc344476253\h-26-HYPERLINK\l"_Toc344476254"六、小型微利企业政策专题PAGEREF_Toc344476254\h-32-HYPERLINK\l"_Toc344476255"七、高新技术企业和研发费加计扣除政策专题PAGEREF_Toc344476255\h-34-HYPERLINK\l"_Toc344476256"八、跨地区汇总纳税企业所得税政策专题PAGEREF_Toc344476256\h-41-HYPERLINK\l"_Toc344476257"九、金融企业所得税政策专题PAGEREF_Toc344476257\h-47-HYPERLINK\l"_Toc344476258"十、房地产开发企业所得税政策专题PAGEREF_Toc344476258\h-56-HYPERLINK\l"_Toc344476259"十一、资产损失税前扣除所得税政策专题PAGEREF_Toc344476259\h-60-HYPERLINK\l"_Toc344476260"十二、工资薪金企业所得税政策专题PAGEREF_Toc344476260\h-65-HYPERLINK\l"_Toc344476261"十三、借款费用税前扣除政策专题PAGEREF_Toc344476261\h-69-HYPERLINK\l"_Toc344476262"十四、不征税收入所得税政策专题PAGEREF_Toc344476262\h-72-HYPERLINK\l"_Toc344476263"十五、核定征收企业所得税政策专题PAGEREF_Toc344476263\h-74--2-新正策专题-6-6--15--19--25--31--32--40--46--55--59--64--68--71--73-一、汇算清缴一般规定1.问：什么是企业所得税汇算清缴？答：国税发〔2009〕79号第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。2.问：企业所得税纳税年度如何确定？答：《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。3.问：企业在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，需要报送哪些资料？答：国税发〔2009〕79号第八条规定，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（2）财务报表；（3）备案事项相关资料；（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（5）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（6）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；（7）主管税务机关要求报送的其他有关资料。4.问：纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，享有哪些权利？答：国税发〔2009〕79号规定，纳