货币资金及应收预付(yùfù)款项一、库存现金（二）库存现金的核算(hésuàn)1.账户设置2.现金收支主要业务的处理⑴从银行(yínháng)提取现金或将现金送存银行(yínháng)中国工商银行现金存款单（第一(dìyī)联回单）（2）预借(yùjiè)及报销差旅费太原宏达公司现金(xiànjīn)内部付款凭单差旅费报销(bàoxiāo)单太原宏达公司(ɡōnɡsī)收据（3）现金收支(shōuzhī)其他业务山西省高速公路车辆通行费专用发票(fāpiào)发票(fāpiào)代码：发票(fāpiào)号码：04867808太原宏达公司现金(xiànjīn)内部付款凭单(三)库存现金的清查(qīngchá)待处理财产(cáichǎn)损溢—流业务(yèwù)-6国家税务总局公告(gōnggào)2011年第25号03.31《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（四）备用金的核算(hésuàn)2.备用金会计(kuàijì)处理太原宏达公司现金内部付款(fùkuǎn)凭单太原市商业企业(qǐyè)发票总结：企业(qǐyè)对库存现金核算的财务资料总账目录总分类帐现金(xiànjīn)日记帐（三栏式）收款凭证收款凭证二、银行存款（二）银行存款的核算(hésuàn)账户设置（三）银行(yínháng)结算方式1.支票(zhībiào)结算方式2.银行(yínháng)本票结算方式银行本票结算(jiésuàn)方式图示3.银行汇票结算(jiésuàn)方式银行汇票结算(jiésuàn)方式图示4.商业汇票结算(jiésuàn)方式商业(shāngyè)承兑汇票结算方式图示商业承兑汇票银行(yínháng)承兑汇票结算方式图示银行承兑汇票注意事项一、收款人必须将本汇票(huìpiào)和解讫通知同时提交开户，两者缺一无效。二、本汇票(huìpiào)可以背书转让。5.汇兑结算(jiésuàn)方式汇兑结算(jiésuàn)方式图示6.委托收款结算(jiésuàn)方式委托收款结算(jiésuàn)方式图示委托收款凭证(píngzhèng)7.托收承付结算(jiésuàn)方式托收承付结算(jiésuàn)方式图示托收承付结算(jiésuàn)凭证(回单）1（四）银行存款的清查(qīngchá)（2）未达账项的四种(sìzhǒnɡ)情况（3）银行存款余额调节(tiáojié)表的编制银行存款余额(yúé)调节表“银行存款余额调节表”作用：用来核对银行存款的工具，其调整(tiáozhěng)后余额是企业可以动用银行存款的最高额度。国家税务总局公告2011年第25号03.31《企业(qǐyè)资产损失所得税税前扣除管理办法》(二)企业对银行存款核算(hésuàn)的财务资料总账目录总分类帐银行存款日记帐（三栏式）收款凭证付款凭证三、其他(qítā)货币资金（二）其他(qítā)货币资金的核算第二节应收款项及预付(yùfù)款项一、应收票据(piàojù)（一）应收票据核算(hésuàn)账户设置（二）应收票据(piàojù)的一般核算（二）应收票据贴现(tiēxiàn)的核算贴现凭证2.应收票据(piàojù)贴现的计算：（三）应收票据(piàojù)背书转让的核算应收票据(piàojù)账务处理示意图二、应收账款(zhànɡkuǎn)（一）应收账款核算账户(zhànɡhù)设置（二）应收账款核算(hésuàn)账务处理2.存在(cúnzài)商业折扣的销售3.存在(cúnzài)现金折扣的销售应收账款(zhànɡkuǎn)账务处理示意图三、预付(yùfù)账款（一）预付账款(zhànɡkuǎn)核算账户设置（二）预付(yùfù)账款账务处理预付账款(zhànɡkuǎn)账务处理示意图四、其他(qítā)应收款（二）其他(qítā)应收款核算2.其他(qítā)应收款核算五、应收款项减值（二）坏账准备(zhǔnbèi)的核算坏账(huàizhànɡ)准备账务处理示意图下列(xiàliè)资产减值准备、风险准备等准备金支出，准予税前扣除：国家税务总局公告2011年第25号03.31《企业资产(zīchǎn)损失所得税税前扣除管理办法》双重性质账户(zhànɡhù)的填列问题//感谢您的观看(guānkàn)。